Svajojate apie nuosavą nedidelį verslą, norite įteisinti savo pomėgį ar papildomai užsidirbti teikdami paslaugas? Verslo liudijimas gali būti puiki pradžia žengiant pirmuosius žingsnius savarankiškos veiklos link. Tai viena paprasčiausių ir mažiausiai biurokratijos reikalaujančių veiklos formų Lietuvoje, leidžianti legaliai gauti pajamų iš tam tikrų veiklos rūšių. Tačiau prieš skubant į Valstybinę mokesčių inspekciją (VMI), svarbu gerai suprasti, kas yra verslo liudijimas, kokias veiklas jis leidžia vykdyti, kaip pasirinkti tinkamą veiklos kodą ir kokie mokesčiai bei įsipareigojimai laukia.
Šiame straipsnyje detaliai aptarsime visus svarbiausius aspektus, susijusius su verslo liudijimais: nuo to, kas gali jį įsigyti, iki veiklos kodų subtilybių, mokesčių ir praktinių patarimų. Mūsų tikslas – suteikti jums visą reikalingą informaciją, kad galėtumėte užtikrintai pradėti savo veiklą.
Kas yra Verslo Liudijimas ir Kam Jis Skirtas?
Verslo liudijimas – tai dokumentas, suteikiantis teisę fiziniam asmeniui verstis tam tikra, teisės aktuose nurodyta individualia veikla, sumokėjus fiksuoto dydžio pajamų mokestį. Paprastai tariant, tai leidimas dirbti sau ir gauti pajamas iš konkrečios veiklos, nesudarant darbo sutarties ir nesteigiant įmonės. Ši veiklos forma ypač patraukli tiems, kas nori išbandyti save versle, teikti paslaugas nedidelėmis apimtimis, prekiauti turgavietėse ar užsiimti amatais.
Pagrindinis verslo liudijimo privalumas – paprastumas. Nereikia sudėtingos buhalterinės apskaitos, o mokesčiai yra iš anksto žinomi ir fiksuoti, nepriklausomai nuo faktiškai gautų pajamų (su tam tikromis išimtimis ir ribojimais, kuriuos aptarsime vėliau). Tai leidžia lengviau planuoti savo finansus ir sumažina administracinę naštą.
Kas Gali Įsigyti Verslo Liudijimą?
Teisę įsigyti verslo liudijimą turi nuolatiniai Lietuvos gyventojai ir tam tikrais atvejais užsieniečiai, atitinkantys nustatytus kriterijus. Pagrindinės sąlygos:
- Amžius: Asmuo turi būti pilnametis (18 metų) arba nepilnametis (nuo 14 metų), turintis tėvų ar globėjų sutikimą ir atitinkantis kitas sąlygas (pvz., mokymosi statusas).
- Veiklos pobūdis: Planuojama veikla turi būti įtraukta į Vyriausybės patvirtintą veiklų, kuriomis galima verstis turint verslo liudijimą, sąrašą.
- Ribojimai: Tam tikrais atvejais verslo liudijimo įsigyti negalima. Pavyzdžiui, jei asmuo yra PVM mokėtojas (arba privalo juo registruotis), jei planuojama veikla susijusi su akcizais apmokestinamomis prekėmis (išskyrus tam tikras išimtis), ar jei asmuo teiks paslaugas juridiniams asmenims arba samdys darbuotojus (yra specifinių išimčių prekybos veikloje). Taip pat svarbu atkreipti dėmesį į galimus pajamų ribojimus – nors pats fiksuotas mokestis nepriklauso nuo pajamų, viršijus tam tikrą metinę pajamų ribą gali tekti mokėti papildomus mokesčius arba rinktis kitą veiklos formą.
Svarbu paminėti, kad verslo liudijimas nėra tas pats, kas individualios veiklos pažyma. Nors abi formos skirtos savarankiškai dirbantiems asmenims, skiriasi apmokestinimas, leidžiamų veiklų sąrašas, apskaitos reikalavimai ir socialinės garantijos.
Leidžiamos Veiklos Rūšys Pagal Verslo Liudijimą
Ne bet kokia veikla galima užsiimti turint verslo liudijimą. Vyriausybė yra patvirtinusi konkretų veiklų sąrašą, kuris periodiškai atnaujinamas. Šį sąrašą galima rasti Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) interneto svetainėje. Veiklos skirstomos į dvi pagrindines grupes:
- Gamyba ir paslaugos: Tai pati plačiausia kategorija, apimanti įvairias paslaugas gyventojams ir tam tikras gamybos veiklas. Pavyzdžiai:
- Kirpyklų, kosmetikos kabinetų, soliariumų paslaugos
- Remonto paslaugos (buitinės technikos, avalynės, drabužių, automobilių – su tam tikrais apribojimais)
- Valymo, tvarkymo paslaugos
- Vaikų priežiūra, korepetitorių paslaugos
- Fotografavimo, vertimo paslaugos
- Statybos baigimo ir apdailos darbai (tik gyventojams)
- Įvairūs amatai (keramika, medžio drožyba, mezgimas ir kt.)
- Variklinių transporto priemonių techninė priežiūra ir remontas
- Prekyba: Verslo liudijimas leidžia prekiauti tik ne maisto prekėmis ir tik tam tikrose vietose (kioskuose, paviljonuose, turgavietėse, iš (nuomojamų) laikinų prekybos įrenginių). Prekyba maisto produktais (išskyrus pačių užaugintą žemės ūkio produkciją specifinėmis sąlygomis) su verslo liudijimu paprastai nėra leidžiama. Taip pat yra apribojimų prekybai automobiliais ar kitomis specifinėmis prekėmis.
Prieš įsigyjant liudijimą, būtina atidžiai susipažinti su oficialiu sąrašu ir įsitikinti, kad jūsų planuojama veikla jame yra ir atitinka visus aprašytus reikalavimus bei apribojimus.
Verslo Liudijimo Veiklos Kodai: Kas Tai ir Kaip Pasirinkti?
Kiekvienai veiklai, kuria galima verstis turint verslo liudijimą, yra priskirtas unikalus kodas pagal Ekonominės veiklos rūšių klasifikatorių (EVRK). Šis kodas yra labai svarbus, nes jis tiksliai apibrėžia, kokią veiklą jūs turite teisę vykdyti.
Kodėl svarbu pasirinkti teisingą kodą?
- Legalumas: Tik teisingai pasirinktas kodas užtikrina, kad jūsų veikla yra legali pagal įsigytą verslo liudijimą. Vykdant veiklą, neatitinkančią kodo, gresia sankcijos.
- Mokesčiai: Fiksuoto pajamų mokesčio dydis gali skirtis priklausomai nuo veiklos kodo ir savivaldybės, kurioje veikla registruojama.
- Aiškumas: Kodas padeda VMI ir kitoms institucijoms identifikuoti jūsų veiklos pobūdį.
Kaip rasti ir pasirinkti kodą?
Oficialų leidžiamų veiklų sąrašą kartu su jų kodais rasite VMI svetainėje arba galite pasikonsultuoti su VMI specialistais. Pildant prašymą verslo liudijimui gauti, reikės nurodyti konkretų veiklos pavadinimą ir kodą iš šio sąrašo. Svarbu rinktis tą kodą, kuris tiksliausiai atspindi jūsų planuojamą veiklą. Jei planuojate užsiimti keliomis skirtingomis veiklomis, gali tekti įsigyti kelis verslo liudijimus arba pasirinkti kitą veiklos formą (pvz., individualios veiklos pažymą), jei veiklos nėra sąraše arba jų derinimas su verslo liudijimu nėra galimas.
Pavyzdžiui, jei planuojate kirpti plaukus, ieškosite kodo, susijusio su kirpyklų veikla. Jei remontuosite batus – atitinkamo remonto paslaugų kodo. Jei prekiausite savo rankdarbiais turguje – prekybos kodo, skirto ne maisto prekėms turgavietėse.
Populiariausios Veiklos ir Jų Kodai (Pavyzdžiai)
Nors tikslūs kodai gali nežymiai keistis ir juos visada reikėtų tikrinti oficialiame VMI sąraše, pateikiame keletą populiarių veiklų pavyzdžių, kurioms dažnai pasirenkamas verslo liudijimas:
- Kirpyklų veikla (EVRK kodas paprastai prasideda 96.02): Apima plaukų kirpimą, dažymą, šukavimą ir panašias paslaugas.
- Kosmetikos kabinetų veikla (EVRK kodas paprastai prasideda 96.02): Manikiūras, pedikiūras, veido procedūros, depiliacija ir kt.
- Variklinių transporto priemonių techninė priežiūra ir remontas (EVRK kodas paprastai prasideda 45.20): Smulkūs remonto darbai, techninė priežiūra (gali būti apribojimų).
- Apdailos darbai (EVRK kodas paprastai prasideda 43.3): Dažymas, tinkavimas, tapetavimas, grindų klojimas ir pan., teikiant paslaugas gyventojams.
- Auklės veikla / Vaikų priežiūra namuose (EVRK kodas paprastai prasideda 88.91): Vaikų dienos priežiūros veikla.
- Korepetitoriaus paslaugos (EVRK kodas paprastai prasideda 85.5): Pagalba mokantis įvairių dalykų.
- Fotografavimo veikla (EVRK kodas paprastai prasideda 74.20): Renginių fotografavimas, fotosesijos.
- Prekyba kioskuose ir turgavietėse tekstilės gaminiais, drabužiais ir avalyne (EVRK kodas paprastai prasideda 47.82): Konkrečiai apibrėžta prekybos veikla.
Dar kartą pabrėžiame – tai tik pavyzdžiai. Būtinai pasitikrinkite aktualų VMI sąrašą ir veiklos aprašymą prieš rinkdamiesi kodą.
Kaip Įsigyti Verslo Liudijimą? Žingsnis po Žingsnio
Verslo liudijimo įsigijimo procesas yra gana paprastas ir greitas:
- Pasirinkite veiklos rūšį ir kodą: Įsitikinkite, kad veikla yra leidžiamų sąraše ir išsirinkite tiksliausią kodą.
- Pasirinkite veiklos vykdymo teritoriją: Fiksuotas pajamų mokestis priklauso nuo savivaldybės. Galite pasirinkti vieną ar kelias savivaldybes, arba visą Lietuvą (mokestis bus didesnis).
- Pasirinkite veiklos trukmę: Liudijimą galima įsigyti norimam laikotarpiui – nuo kelių dienų iki metų. Trumpiausias laikotarpis paprastai yra 5 dienos (prekybai gali būti ir 1 diena), ilgiausias – kalendoriniai metai.
- Pateikite prašymą VMI: Tai galite padaryti:
- Elektroniniu būdu: Per VMI elektroninę sistemą „Mano VMI“. Tai patogiausias ir greičiausias būdas.
- Tiesiogiai VMI skyriuje: Užpildant popierinį prašymą.
- Sumokėkite fiksuotą pajamų mokestį: Mokestį reikia sumokėti prieš pradedant veiklą, ne vėliau kaip iki liudijimo galiojimo pradžios. Sumokėti galima bankiniu pavedimu ar kitais VMI nurodytais būdais. Mokesčio dydį sistema apskaičiuos automatiškai pildant prašymą „Mano VMI“ arba jį nurodys VMI specialistas.
- Gaukite verslo liudijimą: Sumokėjus mokestį, VMI išduos liudijimą. Jei prašymą teikėte elektroniniu būdu, liudijimą taip pat rasite „Mano VMI“ sistemoje.
Mokesčiai ir Įmokos Dirbant su Verslo Liudijimu
Pagrindiniai mokestiniai įsipareigojimai turint verslo liudijimą yra šie:
- Fiksuotas gyventojų pajamų mokestis (GPM): Tai pagrindinis mokestis. Jo dydį nustato savivaldybių tarybos, atsižvelgdamos į veiklos rūšį ir teritoriją. Mokestis sumokamas iš anksto už visą pasirinktą liudijimo galiojimo laikotarpį. Informaciją apie konkrečius mokesčių dydžius jūsų savivaldybėje rasite VMI svetainėje arba sužinosite pildydami prašymą.
- Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos: Turintys verslo liudijimą privalo mokėti PSD įmokas. Jos mokamos kas mėnesį, iki einamojo mėnesio pabaigos. Įmokos dydis yra fiksuotas ir sudaro tam tikrą procentą nuo minimalios mėnesinės algos (MMA). Yra išimčių: PSD mokėti nereikia, jei asmuo yra draudžiamas valstybės lėšomis (pvz., pensininkas, neįgalusis, studentas, vienas auginantis vaiką iki 8 m.) arba jei dirba pagal darbo sutartį ir už jį įmokas moka darbdavys (jei atlyginimas ne mažesnis nei MMA).
- Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos: Paprastai dirbant tik su verslo liudijimu VSD įmokų mokėti nereikia. Tai reiškia, kad šis laikotarpis neįskaitomas į socialinio draudimo stažą pensijai ar ligos, motinystės išmokoms gauti. Tačiau jei asmuo nėra draustas VSD kitur (pvz., nedirba pagal darbo sutartį), jis gali savanoriškai draustis VSD pensijų, ligos ir motinystės socialiniu draudimu.
Lyginant su individualios veiklos pažyma, kur mokesčiai (GPM, PSD, VSD) skaičiuojami nuo faktiškai uždirbto pelno (pajamų ir išlaidų skirtumo), verslo liudijimo apmokestinimas yra paprastesnis (fiksuotas GPM), bet ne visada pigesnis, ypač jei pajamos nedidelės arba veiklos pradžioje patiriama daugiau išlaidų. Be to, VSD nemokėjimas reiškia mažesnes socialines garantijas.
Verslo Liudijimo Privalumai ir Trūkumai
Kaip ir kiekviena veiklos forma, verslo liudijimas turi savų pliusų ir minusų.
Privalumai:
- Paprastumas: Lengva įsigyti, nereikia sudėtingos buhalterijos (paprastai pakanka pajamų-išlaidų žurnalo).
- Fiksuotas mokestis: Aiškus ir iš anksto žinomas GPM dydis, lengva planuoti išlaidas.
- Greita pradžia: Galima greitai pradėti veiklą sumokėjus mokestį.
- Lankstumas: Galima įsigyti trumpam laikotarpiui, išbandyti veiklą.
- Mažesnė administracinė našta: Mažiau ataskaitų ir deklaracijų nei kitose verslo formose.
Trūkumai:
- Ribotas veiklų sąrašas: Galima vykdyti tik tas veiklas, kurios įtrauktos į oficialų sąrašą.
- Apribojimai: Negalima samdyti darbuotojų (su išimtimis), teikti paslaugų juridiniams asmenims (su išimtimis), yra pajamų lubos, teritoriniai apribojimai prekybai.
- Fiksuotas mokestis ne visada naudingas: Jei pajamos mažos ar veikla nuostolinga, mokestį vis tiek reikia mokėti. Individuali veikla su pažyma tokiu atveju gali būti naudingesnė.
- Mažesnės socialinės garantijos: Nemokant VSD įmokų, nekaupiamas stažas pensijai, nėra ligos ar motinystės išmokų iš Sodros.
- Negalima atskaityti visų veiklos išlaidų: Skirtingai nei individualioje veikloje su pažyma, kur mokesčiai skaičiuojami nuo pelno, čia išlaidos GPM dydžiui įtakos neturi.
Svarbūs Praktiniai Aspektai
- Apskaita: Nors sudėtingos buhalterijos nereikia, privaloma pildyti Gyventojo individualios veiklos pajamų-išlaidų apskaitos žurnalą. Jame registruojamos visos su veikla susijusios pajamos ir išlaidos.
- Kasos aparatas: Daugeliu atvejų, atsiskaitant grynaisiais pinigais, kasos aparato naudoti nereikia, tačiau privaloma išduoti pinigų priėmimo kvitus arba sąskaitas faktūras (pagal pirkėjo pageidavimą).
- Veiklos vykdymo vieta: Paslaugas galima teikti visoje Lietuvoje (jei įsigytas liudijimas visai šaliai) arba konkrečiose savivaldybėse. Prekybos veikla galima tik nurodytose vietose (turgavietės, kioskai ir pan.).
- Pajamų ribos: Stebėkite savo pajamas. Viršijus tam tikrą metinę pajamų ribą (kuri periodiškai keičiasi, tikrinkite VMI), gali atsirasti prievolė registruotis PVM mokėtoju arba mokėti didesnį GPM nuo viršijančios sumos.
Derinimas su Kitomis Veiklomis
Verslo liudijimą galima derinti su kitomis veiklos formomis:
- Darbas pagal darbo sutartį: Galima dirbti samdomą darbą ir tuo pačiu turėti verslo liudijimą papildomoms pajamoms gauti. Tokiu atveju PSD įmokų už verslo liudijimą mokėti nereikės, jei darbdavys moka įmokas nuo ne mažesnio nei MMA atlyginimo.
- Individualios veiklos pažyma: Galima turėti ir verslo liudijimą, ir individualios veiklos pažymą, tačiau skirtingoms veikloms. Negalima vykdyti tos pačios veiklos pagal abi formas vienu metu.
Dažniausios Klaidos ir Patarimai
- Netinkamas veiklos kodas: Pasirinktas kodas neatitinka realiai vykdomos veiklos. Prieš pradedant, pasikonsultuokite su VMI.
- Veiklos vykdymas ne pagal sąlygas: Teikiamos paslaugos juridiniams asmenims, kai tai draudžiama, prekiaujama neleistinose vietose ar prekėmis.
- Pamirštamos PSD įmokos: Nepamirškite kas mėnesį laiku sumokėti PSD įmokų, jei jums ši prievolė taikoma.
- Nevedamas pajamų-išlaidų žurnalas: Nors apskaita paprasta, ji privaloma.
- Neišduodami apskaitos dokumentai: Privaloma išduoti kvitus ar sąskaitas faktūras.
- Nesidomima pasikeitimais: Teisės aktai keičiasi. Sekite VMI naujienas dėl mokesčių dydžių, leidžiamų veiklų sąrašo ar pajamų ribų pasikeitimų.
Patarimas: Jei kyla neaiškumų dėl veiklos kodo pasirinkimo, mokesčių ar kitų su verslo liudijimu susijusių klausimų, visada geriausia kreiptis tiesiogiai į Valstybinę mokesčių inspekciją. Konsultacijos yra nemokamos ir padės išvengti klaidų.
Išvados
Verslo liudijimas yra patraukli veiklos forma pradedantiesiems, norintiems išbandyti save teikiant paslaugas ar prekiaujant nedidelėmis apimtimis. Paprastas įsigijimas, fiksuotas pajamų mokestis ir minimali biurokratija leidžia lengvai žengti pirmuosius žingsnius. Tačiau svarbu atidžiai įvertinti, ar jūsų planuojama veikla patenka į leidžiamų sąrašą, pasirinkti teisingą veiklos kodą, suprasti mokestinius įsipareigojimus (ypač PSD) ir atsižvelgti į taikomus apribojimus bei mažesnes socialines garantijas.
Atidžiai pasverkite visus privalumus ir trūkumus, palyginkite su alternatyvomis (pvz., individualios veiklos pažyma) ir priimkite pagrįstą sprendimą. Sėkmės jūsų verslo kelyje!