Kasdienybėje dažnai girdime terminą „darbo patentas“. Žmonės jo ieško norėdami legaliai atlikti remonto darbus, kirpti plaukus, prekiauti turguje ar teikti auklės paslaugas. Tačiau, jei atsiverstumėte Lietuvos Respublikos įstatymus, tokio termino ten nerastumėte jau daugybę metų. Tai, ką visuomenė vis dar vadina patentu, oficialiai ir biurokratiškai yra įvardijama kaip verslo liudijimas.
Tai nėra tik žodžių žaismas. Tai – vienas populiariausių, paprasčiausių, bet kartu ir daugiausiai diskusijų keliančių būdų pradėti savarankišką veiklą Lietuvoje. Kodėl vieni jį dievina dėl fiksuotų mokesčių, o kiti vengia dėl apribojimų? Ar tikrai „darbo patentas“ vis dar yra pigiausias būdas dirbti legaliai? Šiame straipsnyje nersime gilyn į mokestinę, teisinę ir praktinę šios veiklos formos pusę, išnagrinėdami ne tik sausus skaičius, bet ir realias situacijas, su kuriomis susiduria smulkieji verslininkai.
Kas iš tikrųjų yra tas „darbo patentas“?
Verslo liudijimas – tai dokumentas, patvirtinantis, kad asmuo yra sumokėjęs fiksuoto dydžio gyventojų pajamų mokestį (GPM) ir gali verstis tam tikra nustatyta veikla konkretų laikotarpį. Paprasčiau tariant, tai yra išankstinis bilietas į verslo pasaulį: susimokate prieš pradėdami dirbti ir vėliau, gavę pajamas, papildomai nuo pelno mokesčio (GPM) dažniausiai nebemokate (jei neviršijate tam tikrų ribų).
Esminis skirtumas nuo kitų veiklos formų yra tas, kad čia mokesčiai nepriklauso nuo jūsų uždirbto pelno. Nesvarbu, ar uždirbsite 100 eurų, ar 10 000 eurų (iki nustatytos ribos) – sumokėtas mokestis už liudijimą išlieka toks pat. Tai sukuria unikalų psichologinį komfortą pradedantiesiems: jūs tiksliai žinote, kiek kainuos jūsų „legalizavimas“.
Kodėl ši forma tokia patraukli?
Lietuvoje smulkusis verslas dažnai renkasi verslo liudijimą dėl kelių labai konkrečių priežasčių, kurios nusveria trūkumus:
- Jokios sudėtingos buhalterijos. Jums nereikia samdyti buhalterio, skaičiuoti sudėtingų pelno maržų ar pildyti painių deklaracijų kiekvieną mėnesį. Užtenka vesti paprastą pajamų ir išlaidų žurnalą.
- Fiksuoti kaštai. Verslo liudijimo kaina priklauso nuo veiklos rūšies, teritorijos (kiekvienoje savivaldybėje ji gali skirtis) ir galiojimo trukmės.
- Lankstumas. Liudijimą galima įsigyti net ir kelioms dienoms. Tai idealus variantas tiems, kurie dirba sezoninius darbus ar nori „pasibandyti“ verslo idėją savaitgalį.
- Nereikia steigti įmonės. Nereikia įstatinio kapitalo, įstatų rengimo ar registracijos Registrų centre painiavos. Viskas atliekama per „Mano VMI“ sistemą.
Svarbiausi mokesčiai: Kiek kainuoja laisvė?
Nors „darbo patentas“ skamba kaip pigus malonumas, būtina suprasti visą mokestinę naštą. Ją sudaro trys pagrindiniai elementai.
1. Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
Tai ir yra paties verslo liudijimo kaina. Ją nustato savivaldybės taryba. Pavyzdžiui, Vilniuje populiarios veiklos (statybos, automobilių remontas) kainuos gerokai brangiau nei mažesniame rajone. Kainos taip pat skiriasi priklausomai nuo veiklos srities – „prabangesnės“ veiklos apmokestinamos labiau, o socialiai jautrios ar nykstančios (pvz., tradiciniai amatai, avalynės taisymas) gali kainuoti simboliškai.
2. Privalomasis sveikatos draudimas (PSD)
Tai mokestis, kurį privalo mokėti visi nuolat Lietuvoje gyvenantys asmenys. Dirbant su verslo liudijimu, PSD įmokos yra mokamos „Sodrai“. Jei niekur kitur nedirbate pagal darbo sutartį, šį mokestį privalote mokėti kas mėnesį (nuo minimalios mėnesinės algos – MMA). Jei dirbate samdomą darbą, PSD už jus sumoka darbdavys, tad įsigyjant verslo liudijimą papildomai mokėti nereikia.
3. Valstybinis socialinis draudimas (VSD)
Tai įmoka pensijai. Ji skaičiuojama nuo MMA. Svarbu žinoti: VSD įmokas mokate už tas dienas, kai verslo liudijimas galioja. Skirtingai nei individualioje veikloje pagal pažymą, čia socialinis stažas kaupiasi lėčiau, nes įmokos dažniausiai skaičiuojamos tik nuo minimalios algos, o ne nuo realiai gautų pajamų.
Verslo liudijimas vs. Individuali veikla pagal pažymą
Tai amžinas klausimas: ką rinktis? Nors vartotojai dažnai ieško „darbo patento“, daugeliu atvejų individuali veikla pagal pažymą gali būti naudingesnė. Palyginkime šiuos du modelius, kad sprendimas būtų aiškesnis.
Kada verta rinktis verslo liudijimą?
Verslo liudijimas yra idealus, kai jūsų pajamos yra didelės, bet sąnaudos – mažos. Kadangi mokestis fiksuotas, kuo daugiau uždirbate, tuo mažesnis realus mokesčių procentas tenka vienam eurui. Tai puikiai tinka paslaugų teikėjams: kirpėjams, korepetitoriams, butų nuomotojams.
Kada geriau individuali veikla pagal pažymą?
Jei jūsų veikla reikalauja didelių išlaidų (medžiagos, patalpų nuoma, įranga) arba jei veiklos pradžioje planuojate mažas pajamas, fiksuotas verslo liudijimo mokestis gali būti per didelė našta. Individualioje veikloje mokesčius mokate tik nuo gauto pelno. Jei pelno nėra – mokesčių nėra (išskyrus PSD, jei nesate draustas kitur).
Apribojimai, apie kuriuos nutylima
„Darbo patentas“ turi griežtus rėmus. Tai nėra universali priemonė bet kokiam verslui. Prieš įsigyjant liudijimą, būtina įsivertinti šiuos „spąstus“:
1. Pajamų riba ir PVM
Su verslo liudijimu per kalendorinius metus galima gauti iki 45 000 eurų pajamų. Viršijus šią ribą, privaloma registruotis PVM mokėtoju ir, dažnu atveju, keisti veiklos formą į individualią veiklą pagal pažymą arba steigti įmonę. Tiesa, pati 45 000 eurų riba yra signalas, kad jūsų verslas jau išaugo „patento“ marškinėlius.
2. Paslaugų teikimas įmonėms
Tai yra vienas didžiausių apribojimų. Asmuo, turintis verslo liudijimą, negali teikti paslaugų juridiniams asmenims (įmonėms), jei tų įmonių veikla sutampa su paslaugų teikėjo veikla. Pavyzdžiui, statybininkas su verslo liudijimu negali atlikti darbų statybų bendrovei. Tai padaryta siekiant išvengti mokesčių slėpimo ir darbo santykių maskavimo. Tačiau, jei įmonės veikla visiškai skiriasi (pvz., biuro valymo paslaugos IT įmonei), tuomet paslaugas teikti galima, bet pajamos iš juridinių asmenų negali viršyti 4 500 eurų per metus.
3. Veiklų sąrašas
Ne visoms veikloms galima išsiimti verslo liudijimą. Sąrašas yra baigtinis. Jei jūsų sugalvota inovatyvi veikla nepatenka į jokį klasifikatorių, teks rinktis individualią veiklą pagal pažymą. Populiariausios veiklos – prekyba, statyba, kirpyklos, nuoma – sąraše yra, tačiau konsultacinė, teisinė ar programavimo veikla dažniausiai reikalauja individualios veiklos pažymos.
Nuolaidos: Kas gali mokėti mažiau?
Savivaldybės dažnai taiko lengvatas, skatindamos verslumą tam tikrose socialinėse grupėse. Tai dar viena priežastis, kodėl „darbo patentas“ išlieka populiarus. Dažniausiai nuolaidos taikomos:
- Studentams ir moksleiviams. Jaunimas skatinamas bandyti savo jėgas versle.
- Pensininkams ir neįgaliesiems. Tai leidžia senjorams prisidurti prie pensijos legaliai parduodant savo rankdarbius ar teikiant paslaugas.
- Darbo biržoje registruotiems bedarbiams. Pradedant veiklą, dažnai taikomos reikšmingos nuolaidos liudijimo įsigijimui.
- Daugiavaikėms šeimoms.
Svarbu: lengvata taikoma tik pajamų mokesčiui (paties liudijimo kainai), bet ne „Sodros“ įmokoms. Taip pat lengvatos dydis ir sąlygos priklauso nuo konkrečios savivaldybės sprendimų.
Praktinis gidas: Kaip įsigyti verslo liudijimą žingsnis po žingsnio
Procesas dabar yra visiškai skaitmenizuotas. Jums nereikia stovėti eilėse VMI skyriuose.
- Prisijunkite prie Mano VMI sistemos (per el. bankininkystę ar el. valdžios vartus).
- Pasirinkite skiltį „Paslaugos“ -> „Verslo liudijimai“.
- Spauskite „Užsakyti verslo liudijimą“.
- Sistema ves jus per vedlį: pasirinksite veiklos rūšį, teritoriją (visa Lietuva, konkretus miestas ar neįskaitant didžiųjų miestų), laikotarpį (nuo kelių dienų iki metų).
- Sistema automatiškai apskaičiuos mokėtiną sumą, pritaikys priklausančias lengvatas.
- Sumokėkite mokesčius. Svarbu: verslo liudijimas įsigalioja tik sumokėjus nurodytą sumą.
Buhalterija: Ką privalote daryti?
Nors sakoma, kad buhalterijos nėra, tai nėra visiškai tiesa. Tvarka mėgsta visi. Turėdami verslo liudijimą, privalote:
Pildyti pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalą. Jį galima pildyti popierinį (nusipirkus kanceliarinių prekių parduotuvėje) arba elektroninį (i.MAS sistemoje). Tai paprastas įrašų darymas: data, dokumento numeris, operacijos turinys, suma. Išlaidas pildyti nebūtina, jei jos jums neaktualios, tačiau pajamas fiksuoti privaloma.
Išrašyti prekių (paslaugų) pirkimo–pardavimo kvitus. Klientui paprašius, privalote išduoti dokumentą, įrodantį sandorį. Jei naudojate kasos aparatą (prekyboje tam tikrais atvejais jis privalomas), tuomet išduodate čekį.
Rizikos ir dažniausios klaidos
Dirbant su verslo liudijimu, lengva paslysti ant smulkmenų, kurios vėliau kainuoja brangiai.
Neteisingai pasirinkta veiklos teritorija
Jei įsigijote pigesnį liudijimą, galiojantį tik rajono teritorijoje, negalite teikti paslaugų ar prekiauti didmiesčiuose (Vilniuje, Kaune, Klaipėdoje). VMI patikrinimai dažnai fiksuoja šį pažeidimą: meistras, turintis „rajoninį“ patentą, atlieka darbus miesto centre. Tai traktuojama kaip nelegali veikla toje zonoje.
Veiklos rūšies neatitikimas
Kitas dažnas pažeidimas – daroma tai, kas neįeina į liudijimo aprašymą. Pavyzdžiui, turite liudijimą „Patalpų nuoma“, bet teikiate ir pusryčių paslaugas nuomininkams (kas jau būtų apgyvendinimo paslaugos su maitinimu). Reikia atidžiai skaityti EVRK (Ekonominės veiklos rūšių klasifikatoriaus) aprašymus.
Samdomi darbuotojai
Verslo liudijimas yra skirtas individualiam darbui. Jūs negalite samdyti darbuotojų. Tačiau, įstatymas leidžia į veiklą įtraukti šeimos narius (sutuoktinį, tėvus, vaikus), jei jie yra įrašyti į verslo liudijimą. Tai puikus būdas kurti šeimos verslą be sudėtingų darbo sutarčių.
Ar „darbo patentas“ išliks?
Politiniuose kuluaruose nuolat verda diskusijos apie verslo liudijimų naikinimą arba jų taikymo siaurinimą. Pagrindinis argumentas – tai mokestinė lengvata, kuri iškraipo rinką ir mažina socialines garantijas dirbantiesiems (mažesnės pensijos, mažesnės ligos išmokos). Jau dabar matome tendenciją: mažinamas veiklų, kuriomis galima verstis su liudijimu, sąrašas (pavyzdžiui, išbraukta automobilių remonto veikla, statybos apribojimai). Todėl, planuojant ilgalaikį verslą, verta pasvarstyti, ar individuali veikla pagal pažymą nėra saugesnis ir tvaresnis pasirinkimas ateičiai.
Apibendrinimas: Startas be stabdžių
Verslo liudijimas, liaudiškai vis dar vadinamas „darbo patentu“, yra fenomenalus įrankis. Tai turbūt greičiausias būdas pasaulyje tapti verslininku – užtrunka vos 5 minutes internetu. Tai laisvė dirbti tada, kai nori, ir mokėti tiek, kiek žinai iš anksto.
Tačiau ši laisvė reikalauja atsakomybės. Būtina nuolat sekti įstatymų pakeitimus, atsakingai rinktis veiklos teritoriją ir rūšį. Jei jūsų tikslas – smulkus amatas, sezoninė prekyba ar paslaugos gyventojams – tai puikus startas. Tačiau jei svajojate apie augantį verslą su komanda ir dideliais užsakymais iš įmonių, verslo liudijimas tebus trumpa stotelė jūsų verslo kelionėje.
Svarbiausia – nebijoti pradėti. Legalus darbas ne tik suteikia ramybę dėl VMI patikrinimų, bet ir atveria duris į kreditavimą, socialines garantijas ir, svarbiausia, orų jausmą, kad esate savo paties likimo šeimininkas.