Kasmet pavasarį daugelį Lietuvos gyventojų pasiekia priminimas apie artėjančią pareigą – deklaruoti praėjusių metų pajamas ir, tam tikrais atvejais, turtą. Žodis „deklaracija“ dažnam asocijuojasi su mokesčiais, Valstybine mokesčių inspekcija (VMI) ir kartais net su lengvu nerimu. Tačiau deklaravimas yra ne tik prievolė, bet ir galimybė susigrąžinti dalį sumokėtų mokesčių ar skirti paramą pasirinktoms organizacijoms. Šiame išsamiame straipsnyje panagrinėsime, kas yra deklaracija, kodėl ji svarbi, kas ir ką turi deklaruoti, kaip tai padaryti sklandžiai ir kokių klaidų vengti.
Kas yra deklaracija ir kodėl ji reikalinga?
Plačiąja prasme, deklaracija yra oficialus pareiškimas apie tam tikrus faktus, duomenis ar ketinimus. Mokesčių kontekste, tai yra dokumentas, kuriame fizinis ar juridinis asmuo nurodo per tam tikrą laikotarpį (dažniausiai – kalendorinius metus) gautas pajamas, patirtas išlaidas, turimą turtą ar kitą VMI reikalingą informaciją. Lietuvoje dažniausiai kalbame apie dvi pagrindines deklaracijų rūšis gyventojams: Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) deklaraciją ir Turto deklaraciją.
Deklaravimo sistema reikalinga dėl kelių pagrindinių priežasčių:
- Teisingas mokesčių apskaičiavimas: Deklaracijos duomenys leidžia VMI patikrinti, ar gyventojas teisingai apskaičiavo ir sumokėjo priklausančius mokesčius (arba ar jam priklauso mokesčio permoka).
- Mokesčių lengvatų taikymas: Deklaruodami pajamas ir tam tikras išlaidas (pvz., už studijas, gyvybės draudimo įmokas, pensijų kaupimą), gyventojai gali pasinaudoti GPM lengvatomis ir susigrąžinti dalį sumokėto mokesčio.
- Paramos skyrimas: Teikdami GPM deklaraciją, gyventojai gali skirti iki 1,2% savo sumokėto GPM pasirinktiems paramos gavėjams (nevyriausybinėms organizacijoms, asociacijoms) ir iki 0,6% politinėms partijoms bei iki 0,6% profesinėms sąjungoms. Tai svarbus pilietinės visuomenės finansavimo šaltinis.
- Skaidrumo užtikrinimas: Turto deklaracijos, ypač valstybės tarnautojų ir politikų, padeda užtikrinti jų veiklos skaidrumą ir yra viena iš kovos su korupcija priemonių.
- Duomenų surinkimas valstybei: Apibendrinti deklaracijų duomenys teikia valstybei svarbią statistinę informaciją apie gyventojų pajamas, ekonominę padėtį, kuri naudojama planuojant biudžetą ir socialinę politiką.
Gyventojų Pajamų Mokesčio (GPM) Deklaracija: Svarbiausi Aspektai
Tai pati aktualiausia deklaracija daugumai Lietuvos gyventojų. Jos tikslas – deklaruoti visas per kalendorinius metus gautas apmokestinamąsias pajamas ir apskaičiuoti galutinę mokėtino ar grąžintino GPM sumą.
Kas privalo teikti GPM deklaraciją?
Pareiga deklaruoti pajamas kasmet kyla ne visiems. Pagrindinės grupės, kurioms tai yra privaloma:
- Gyventojai, vykdantys individualią veiklą (pagal pažymą ar su verslo liudijimu).
- Gyventojai, gavę pajamų iš turto pardavimo ar nuomos (išskyrus tam tikras neapmokestinamąsias pajamas).
- Gyventojai, gavę pajamų užsienyje (net jei ten mokesčiai jau sumokėti – siekiant išvengti dvigubo apmokestinimo).
- Gyventojai, gavę kitų pajamų, nuo kurių pajamų mokestį turi sumokėti patys (pvz., tam tikros palūkanos, dividendai, azartinių lošimų laimėjimai viršijantys nustatytą ribą).
- Gyventojai, norintys pasinaudoti GPM lengvatomis (susigrąžinti dalį mokesčio už studijas, įmokas į pensijų fondus, gyvybės draudimą ir pan.).
- Gyventojai, privalantys deklaruoti turtą (jų GPM deklaracija yra privaloma, net jei nėra kitų priežasčių).
- Gyventojai, kuriems per metus buvo pritaikytas per didelis neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) ir dėl to susidarė mokėtina GPM suma.
Net jei nepapuolate į privalančiųjų sąrašą, verta pasitikrinti VMI Elektroninio deklaravimo sistemoje (EDS) – galbūt Jums priklauso GPM permoka ir pateikę deklaraciją galite ją susigrąžinti.
Ką reikia deklaruoti GPM deklaracijoje?
Deklaracijoje nurodomos visos per metus gautos pajamos, tiek Lietuvoje, tiek užsienyje: darbo užmokestis, pajamos iš individualios veiklos, autoriniai atlyginimai, dividendai, palūkanos, turto nuomos pajamos, pajamos iš turto pardavimo, dovanos (viršijančios neapmokestinamąją ribą), laimėjimai ir kt. Taip pat nurodomos išlaidos, suteikiančios teisę į GPM lengvatas: sumokėtos įmokos už studijas, gyvybės draudimo įmokos, įmokos į III pakopos pensijų fondus, tam tikrais atvejais – būsto kredito palūkanos (pagal anksčiau sudarytas sutartis), išlaidos už tam tikras remonto paslaugas.
Kada ir kaip deklaruoti pajamas?
Pajamas už praėjusius kalendorinius metus reikia deklaruoti iki einamųjų metų gegužės 2 dienos. Jei ši diena yra savaitgalis ar šventinė diena, terminas persikelia į artimiausią darbo dieną. Labai svarbu nevėluoti, nes už pavėluotą deklaracijos pateikimą ar mokesčių sumokėjimą gali būti skaičiuojami delspinigiai.
Patogiausias ir populiariausias būdas deklaruoti pajamas – per VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Prisijungti galima per elektroninę bankininkystę, su elektroniniu parašu ar VMI išduotomis priemonėmis.
EDS sistemoje dažniausiai jau būna suformuota preliminari deklaracija, parengta pagal VMI turimus duomenis iš darbdavių, bankų, draudimo įmonių ir kitų šaltinių. Gyventojui telieka atidžiai peržiūrėti šiuos duomenis, juos papildyti trūkstama informacija (pvz., apie pajamas iš individualios veiklos, užsienyje gautas pajamas, patirtas išlaidas lengvatoms gauti) ir patvirtinti.
Deklaravimo per EDS žingsniai:
- Prisijunkite prie EDS (eds.vmi.lt).
- Pasirinkite skiltį „Deklaravimas“ -> „Pildyti portale“.
- Dažniausiai sistema pasiūlys pildyti vedlio pagalba. Pasirinkite „Pildyti naują“ arba „Tęsti pildymą“, jei jau buvote pradėję.
- Sistema pateiks preliminarią deklaraciją (forma GPM311). Atidžiai peržiūrėkite visus lapus ir juose esančius duomenis.
- Jei reikia, papildykite arba koreguokite informaciją. Ypač svarbu patikrinti pajamas, nuo kurių mokesčius turite sumokėti patys, ir įrašyti duomenis apie išlaidas, jei norite pasinaudoti lengvatomis.
- Nepamirškite skirti dalies GPM paramai, jei norite tai padaryti (tam skirtas atskiras prašymas FR0512, kurį taip pat rasite EDS).
- Patvirtinkite ir pateikite deklaraciją.
Nors popierinis deklaravimo būdas vis dar egzistuoja, jis yra gerokai retesnis ir ne toks patogus. Deklaracijos formą reikėtų atsispausdinti, užpildyti ranka ir pristatyti į VMI aptarnavimo skyrių.
GPM permoka ir primoka
Pateikus deklaraciją, paaiškėja galutinis rezultatas: GPM permoka (valstybė skolinga jums) arba GPM primoka (jūs skolingas valstybei).
- Permoka dažniausiai susidaro, kai per metus buvo pritaikytas per mažas NPD arba kai pasinaudojama GPM lengvatomis. VMI permoką grąžina į deklaracijoje nurodytą banko sąskaitą, paprastai iki liepos 31 dienos.
- Primoka atsiranda, jei per metus pritaikytas per didelis NPD, gauta pajamų, nuo kurių mokestį reikia sumokėti pačiam, ar dėl kitų priežasčių. Mokėtiną GPM sumą taip pat reikia sumokėti iki gegužės 2 dienos. Tai galima padaryti per el. bankininkystę, VMI svetainėje ar kitais būdais.
Dažniausios klaidos ir patarimai
Kad deklaravimo procesas vyktų sklandžiai, venkite šių klaidų:
- Netikslūs duomenys: Visada atidžiai patikrinkite preliminarioje deklaracijoje pateiktus duomenis, ypač jei turėjote kelis darbdavius ar pajamų šaltinius.
- Pamirštos pajamos: Nepamirškite deklaruoti visų pajamų, įskaitant gautas užsienyje, iš nuomos ar individualios veiklos.
- Neteisingai nurodytos išlaidos lengvatoms: Įsitikinkite, kad turite dokumentus, pagrindžiančius išlaidas (čekius, sąskaitas faktūras, sutartis), ir kad šios išlaidos atitinka įstatymų reikalavimus.
- Praleistas terminas: Deklaruokite ir sumokėkite mokesčius laiku, kad išvengtumėte delspinigių ir baudų.
- Nepateikta deklaracija, kai ji privaloma: Tai gali užtraukti administracinę atsakomybę.
Patarimai sklandžiam deklaravimui:
- Nelaukite paskutinės dienos: Pradėkite ruoštis iš anksto, ypač jei turite surinkti papildomus dokumentus.
- Naudokitės EDS vedliu: Jis padeda nuosekliai pereiti per visus deklaracijos pildymo žingsnius.
- Kaupkite dokumentus: Visus metus saugokite dokumentus, susijusius su pajamomis ir galimomis lengvatomis (sutartis, sąskaitas, mokėjimo kvitus).
- Jei kyla klausimų – kreipkitės pagalbos: VMI teikia konsultacijas telefonu 1882 arba +370 5 260 5060 (skambinant iš užsienio), taip pat informaciją galima rasti VMI svetainėje. Esant sudėtingesnei situacijai, galima kreiptis į mokesčių konsultantus.
Turto Deklaracija: Skaidrumo Užtikrinimas
Kita svarbi deklaracijos rūšis – metinė gyventojo (šeimos) turto deklaracija (forma FR0001). Ji nėra tokia masinė kaip pajamų deklaracija, nes ją privalo teikti tik tam tikros gyventojų grupės.
Kas privalo deklaruoti turtą?
Pareiga deklaruoti turtą nustatyta Gyventojų turto deklaravimo įstatyme. Pagrindinės asmenų grupės:
- Valstybės politikai, teisėjai, valstybės ir savivaldybių pareigūnai, įstaigų vadovai, jų pavaduotojai ir kiti aukštas pareigas einantys asmenys.
- Šių asmenų šeimos nariai (sutuoktiniai, vaikai).
- Kiti įstatyme nurodyti asmenys.
Tikslų sąrašą, kas privalo deklaruoti turtą, galima rasti VMI svetainėje arba minėtame įstatyme.
Ką reikia deklaruoti turto deklaracijoje?
Deklaruojamas turtas, turėtas praėjusių metų gruodžio 31 dieną:
- Nekilnojamasis turtas (butai, namai, žemės sklypai).
- Kilnojamasis turtas, jei jam privaloma teisinė registracija (automobiliai, laivai, orlaiviai).
- Meno kūriniai, brangakmeniai, juvelyriniai dirbiniai, taurieji metalai, kurių vieneto vertė viršija 1500 eurų.
- Vertybiniai popieriai (akcijos, obligacijos).
- Piniginės lėšos (bankų sąskaitose ir grynieji pinigai), jei jų bendra suma viršija 1500 eurų.
- Paskolintos ir negrąžintos lėšos (tiek suteiktos paskolos, tiek gautos), jei suma viršija 1500 eurų.
Kodėl ir kaip deklaruojamas turtas?
Pagrindinis turto deklaravimo tikslas – užtikrinti valstybės tarnyboje dirbančių ir kitų svarbias pareigas einančių asmenų finansinį skaidrumą, vykdyti korupcijos prevenciją ir kontroliuoti galimą neteisėtą praturtėjimą. Deklaracijos duomenys yra vieši (su tam tikromis išimtimis, saugant asmens duomenis).
Turto deklaracija, kaip ir pajamų, teikiama per EDS sistemą iki tų pačių metų gegužės 2 dienos. Forma FR0001 pildoma nurodant turimą turtą ir jo vertes.
Kitos Deklaracijų Rūšys
Be GPM ir turto deklaracijų, egzistuoja ir kitų rūšių deklaracijos, aktualios specifinėms situacijoms ar veikloms:
- Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) deklaracija: Aktuali PVM mokėtojams (įmonėms ir fiziniams asmenims).
- Pelno mokesčio deklaracija: Juridinių asmenų teikiama deklaracija apie per metus uždirbtą pelną.
- Muitinės deklaracijos: Pildomos gabenant prekes per Europos Sąjungos išorines sienas.
- Nekilnojamojo turto mokesčio deklaracija: Teikiama tam tikrais atvejais už komercinės paskirties ar brangų nekilnojamąjį turtą.
Apibendrinimas: Deklaravimas – Atsakingo Piliečio Pareiga ir Galimybė
Deklaravimas, nors kartais ir atrodo sudėtingas procesas, yra svarbi kiekvieno sąmoningo piliečio pareiga ir modernios valstybės funkcionavimo dalis. Laiku ir teisingai pateikta deklaracija ne tik padeda išvengti galimų nemalonumų su mokesčių administratoriumi, bet ir suteikia galimybę pasinaudoti mokesčių lengvatomis, susigrąžinti dalį sumokėtų mokesčių bei finansiškai paremti svarbias visuomenines iniciatyvas.
Elektroninio deklaravimo sistema (EDS) šį procesą padarė gerokai paprastesnį ir prieinamesnį. Svarbiausia – nelaukti paskutinės akimirkos, atidžiai peržiūrėti duomenis, o iškilus neaiškumams – drąsiai kreiptis pagalbos į Valstybinę mokesčių inspekciją ar specialistus. Atsakingas požiūris į deklaravimą prisideda prie skaidresnės ir teisingesnės mokesčių sistemos kūrimo Lietuvoje.