Individuali Veikla (IDV) 2025 m.: Išsamus Gidas Nuo Įregistravimo Iki Mokesčių

Svarstote apie galimybę dirbti sau, bet nežinote, nuo ko pradėti? O gal esate laisvai samdomas specialistas, kūrėjas ar amatininkas, norintis įteisinti savo veiklą? Individuali veikla pagal pažymą (dažnai trumpinama kaip IDV) yra vienas populiariausių ir lanksčiausių būdų pradėti savo verslo kelionę Lietuvoje. Tai puikus pasirinkimas tiems, kurie nori būti patys sau viršininkais, valdyti savo laiką ir pajamas, tačiau vengia sudėtingų įmonės steigimo procedūrų ir buhalterijos. Šiame išsamiame gide žingsnis po žingsnio aptarsime viską, ką reikia žinoti apie individualią veiklą 2025 metais: nuo registracijos subtilybių iki mokesčių labirintų ir praktinių patarimų, kurie padės tvirtai stovėti ant kojų.

Individuali veikla – tai savarankiška veikla, kuria versdamasis gyventojas siekia gauti pajamų ar kitokios ekonominės naudos per tęstinį laikotarpį. Paprastais žodžiais tariant, tai jūsų asmeninis verslas, kuriame jūs esate vienintelis savininkas ir darbuotojas. Jūs veikiate savo vardu, prisiimate visą atsakomybę, bet kartu ir mėgaujatės visais savo darbo vaisiais. Tai gali būti bet kas: nuo programavimo, dizaino, vertimo paslaugų iki statybų, remonto darbų, prekybos ar grožio paslaugų teikimo. Šios veiklos formos grožis slypi jos paprastume ir prieinamume.

Privalumai ir Trūkumai: Ar Individuali Veikla Tikrai Jums?

Prieš neriant stačia galva į savarankiško darbo pasaulį, svarbu pasverti visus „už“ ir „prieš“. Nors IDV atrodo viliojančiai, ji tinka ne visiems. Sprendimas turėtų būti pagrįstas ne tik noru, bet ir realiu situacijos įvertinimu.

Kuo vilioja individuali veikla?

• Paprasta pradžia ir pabaiga. Veiklos įregistravimas ir išregistravimas yra greitas, nemokamas ir gali būti atliktas internetu vos per kelias minutes. Nereikia pradinio kapitalo, įstatų ar sudėtingų steigimo dokumentų, kaip steigiant įmonę (pavyzdžiui, UAB).
• Minimali biurokratija. Palyginti su juridiniais asmenimis, individualios veiklos buhalterija yra kur kas paprastesnė. Dažniausiai pakanka pildyti pajamų ir išlaidų žurnalą, o samdyti buhalterį prireikia retai.
• Lankstumas ir laisvė. Jūs pats sprendžiate, kada, kur ir kiek dirbti. Galite lengvai derinti veiklą su studijomis, kitu darbu ar šeimos įsipareigojimais. Esate savo laiko šeimininkas.
• Visas pelnas – jums. Visos pajamos, atskaičius mokesčius ir išlaidas, lieka jūsų kišenėje. Nereikia dalintis pelno su akcininkais ar mokėti dividendų.
• Mokesčių lankstumas. Galite pasirinkti, kaip skaičiuoti apmokestinamąsias pajamas: pripažįstant faktiškai patirtas išlaidas arba taikant 30 % „presumpcinių“ (numanomų) išlaidų normą nuo gautų pajamų, net jei realių išlaidų neturėjote.

Su kokiais iššūkiais galite susidurti?

• Neribota civilinė atsakomybė. Tai bene didžiausias trūkumas. Už veiklos prievoles (skolas, nuostolius) atsakote visu savo asmeniniu turtu. Jei verslas žlugtų, kreditoriai galėtų pretenduoti į jūsų butą, automobilį ar kitą turtą.
• Socialinių garantijų klausimas. Nors mokate socialinio draudimo įmokas, jūsų socialinės garantijos (ligos, motinystės/tėvystės išmokos) priklauso nuo sumokėtų įmokų dydžio. Nestabilios pajamos gali lemti mažesnes išmokas. Taip pat neturite apmokamų atostogų.
• Finansinis nestabilumas. Pajamos gali svyruoti. Bus mėnesių, kai užsakymų gausu, bet gali būti ir visiškai tuščių periodų. Reikia finansinės drausmės ir gebėjimo atsidėti pinigų „juodai dienai“ bei mokesčiams.
• Visa našta – ant jūsų pečių. Jūs esate ir direktorius, ir vadybininkas, ir rinkodaros specialistas, ir buhalteris. Reikia pačiam ieškoti klientų, derėtis, administruoti sąskaitas ir laiku mokėti mokesčius.

Žingsnis po Žingsnio: Kaip Įregistruoti Individualią Veiklą?

Jei apsisprendėte, kad individuali veikla yra jūsų kelias, pats metas pereiti prie registracijos. Procesas yra stebėtinai paprastas ir atliekamas per Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) sistemą.

Pasiruošimas: Prieš pradedant, įsitikinkite, kad turite galiojantį elektroninį parašą (mobilųjį arba Smart-ID) arba galite prisijungti per elektroninę bankininkystę. Tai būtina norint naudotis VMI elektroninėmis paslaugomis.

1. Prisijunkite prie „Mano VMI“. Eikite į VMI svetainę ir junkitės prie savitarnos sistemos „Mano VMI“.
2. Pasirinkite paslaugą. Meniu pasirinkite skiltį „Paslaugos“, tuomet „Mokesčių mokėtojo įregistravimas / išregistravimas“ ir spauskite „Mokesčių mokėtojo įregistravimas“.
3. Užpildykite prašymą (forma REG812). Sistema jums pateiks prašymą įregistruoti fizinį asmenį į mokesčių mokėtojų registrą. Turėsite užpildyti kelis laukus:
   • Veiklos pavadinimas: Nurodykite, kuo planuojate verstis, pvz., „Programavimo paslaugos“, „Fotografijos veikla“, „Statybos baigiamieji darbai“.
   • Veiklos vykdymo adresas: Galite nurodyti savo gyvenamosios vietos adresą arba kitą vietą, kurioje planuojate vykdyti veiklą.
   • Veiklos pradžios data: Nurodykite datą, nuo kurios oficialiai pradedate veiklą.
   • Ekonominės veiklos rūšies kodas (EVRK): Tai vienas svarbiausių žingsnių. Turite pasirinkti kodą, geriausiai atitinkantį jūsų veiklą. Kodų sąrašą galite rasti Statistikos departamento svetainėje. Jei abejojate, galite pasikonsultuoti su VMI. Pavyzdžiui, programuotojams dažnai tinka kodas 62.01 (Kompiuterių programavimo veikla), o fotografams – 74.20 (Fotografavimo veikla). Galima pasirinkti kelis kodus.
4. Patvirtinkite ir laukite. Peržiūrėkite pateiktus duomenis, patvirtinkite prašymą ir viskas! VMI jūsų prašymą išnagrinės ir patvirtins dažniausiai per 1–3 darbo dienas. Apie sėkmingą registraciją būsite informuoti „Mano VMI“ sistemoje. Nuo tos akimirkos oficialiai esate individualios veiklos vykdytojas!

Svarbu paminėti, kad tam tikroms veikloms gali reikėti papildomų licencijų ar leidimų (pvz., statybos, medicinos paslaugos). Prieš registruodami veiklą, pasidomėkite, ar jūsų pasirinktai sričiai netaikomi papildomi reikalavimai.

Mokesčių Labirintai: Ką, Kada ir Kiek Reikia Mokėti?

Mokesčiai – tai sritis, kuri daugiausiai gąsdina pradedančiuosius. Tačiau sistema yra logiška, ir kartą ją perpratus, viskas tampa aišku. Vykdant individualią veiklą, susidursite su trimis pagrindiniais mokesčiais: Gyventojų pajamų mokesčiu (GPM), Valstybinio socialinio draudimo (VSD) ir Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokomis.

1. Gyventojų Pajamų Mokestis (GPM)

GPM mokamas nuo jūsų apmokestinamojo pelno. Pelnas apskaičiuojamas iš visų per metus gautų pajamų atėmus su veikla susijusias išlaidas. Čia turite du pasirinkimus:

• Faktiškai patirtų išlaidų atėmimas. Renkate visus išlaidas pateisinančius dokumentus (čekius, sąskaitas faktūras) ir metų pabaigoje juos atimate iš pajamų. Šis būdas tinka, jei jūsų veiklos išlaidos yra didelės (pvz., perkate medžiagas, įrangą, nuomojatės patalpas).
• 30 % presumpcinių išlaidų atėmimas. Jokių čekių rinkti nereikia. Tiesiog iš metinių pajamų atimate 30 % ir likusi suma laikoma jūsų pelnu. Šis būdas idealus tiems, kurių veiklos išlaidos mažos (pvz., intelektinių paslaugų teikėjai, konsultantai).

GPM tarifas yra progresinis ir priklauso nuo metinio apmokestinamojo pelno dydžio:

• Jei pelnas per metus neviršija 20 000 €, taikomas 5 % tarifas.
• Jei pelnas viršija 20 000 €, tarifas palaipsniui didėja nuo 5 % iki 15 %. 15 % tarifas pasiekiamas, kai pelnas siekia 35 000 € ar daugiau.

GPM deklaruojamas ir sumokamas vieną kartą per metus, iki kitų metų gegužės 1 dienos, pateikiant metinę pajamų deklaraciją (forma GPM311).

2. Valstybinio Socialinio Draudimo (VSD) Įmokos

Šios įmokos užtikrina jūsų socialines garantijas: pensiją, ligos, motinystės/tėvystės išmokas. VSD įmokos mokamos kas mėnesį, iki einamojo mėnesio pabaigos.

Įmokų bazė: VSD įmokos skaičiuojamos nuo 90 % jūsų apmokestinamojo pelno (pajamos minus išlaidos).

Įmokų tarifas: Standartinis tarifas yra 12,52 %. Jei papildomai kaupiate pensijai antroje pakopoje, tarifas gali būti didesnis (priklausomai nuo jūsų pasirinkimo).

Svarbūs aspektai:

• „Sodros“ grindys: Jei jūsų metinis pelnas yra mažesnis nei 12 minimalių mėnesinių algų (MMA), VSD įmokas vis tiek turėsite sumokėti nuo sumos, ne mažesnės nei 12 MMA. Tačiau ši taisyklė netaikoma, jei dirbate pagal darbo sutartį, esate pensininkas, studentas arba veiklą vykdote pirmus metus.
• „Sodros“ lubos: Metinė bazė, nuo kurios skaičiuojamos įmokos, negali viršyti 43 vidutinių šalies darbo užmokesčių (VDU).

Nors įmokas teoriškai reikia mokėti kas mėnesį avansu, daugelis galutinai atsiskaito su „Sodra“ pateikę metinę pajamų deklaraciją, kai paaiškėja tikslus metinis pelnas.

3. Privalomojo Sveikatos Draudimo (PSD) Įmokos

PSD garantuoja jums nemokamą sveikatos priežiūrą valstybinėse gydymo įstaigose. Šias įmokas privaloma mokėti kas mėnesį, iki einamojo mėnesio paskutinės dienos.

Įmokos dydis: PSD įmoka yra fiksuota ir sudaro 6,98 % nuo minimalios mėnesinės algos (MMA). Kiekvienais metais, keičiantis MMA, keičiasi ir šios įmokos dydis. Pavyzdžiui, jei MMA yra 924 €, mėnesinė PSD įmoka būtų apie 64,50 €.

Išimtys: PSD įmokų nereikia mokėti, jei esate draustas valstybės lėšomis: dirbate pagal darbo sutartį, esate studentas, pensininkas, registruotas Užimtumo tarnyboje ir pan. Tokiu atveju PSD įmoką mokėsite tik kartą per metus nuo savo individualios veiklos pelno.

O kaip dėl PVM?

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) nėra privalomas visiems. Privaloma registruotis PVM mokėtoju tampate tada, kai jūsų pajamos per paskutinius 12 mėnesių viršija 45 000 €. Viršijus šią ribą, turite per 5 dienas pateikti prašymą VMI įregistruoti jus PVM mokėtoju. Tapus PVM mokėtoju, į savo paslaugų ar prekių kainą turėsite įtraukti 21 % PVM, jį surinkti iš klientų ir sumokėti valstybei, tačiau kartu įgysite teisę į PVM atskaitą (t. y., galėsite susigrąžinti PVM, sumokėtą už pirkinius, skirtus veiklai).

Buhalterija ir Dokumentai: Kaip Nepaklysti Popieriuose?

Nors individualios veiklos apskaita paprasta, tvarką palaikyti būtina. Pagrindiniai jūsų įrankiai bus pajamų-išlaidų apskaitos žurnalas ir sąskaitos faktūros.

• Apskaitos žurnalas. Jame turite fiksuoti visas su veikla susijusias pajamas ir išlaidas. Žurnalą galite pildyti popieriuje, Excel lentelėje ar naudodamiesi specialiomis programėlėmis. Svarbiausia – daryti tai nuosekliai.
• Sąskaitos faktūros. Kiekvieną kartą suteikę paslaugą ar pardavę prekę juridiniam asmeniui, privalote išrašyti sąskaitą faktūrą. Fiziniams asmenims sąskaitą išrašote jų prašymu. Sąskaitoje turi būti nurodyti privalomi rekvizitai: serija ir numeris, išrašymo data, jūsų vardas, pavardė, asmens kodas (arba PVM kodas), adresas, pirkėjo rekvizitai, paslaugos/prekės pavadinimas, kaina, suma.
• Išlaidas pagrindžiantys dokumentai. Jei pasirinkote išlaidas atimti pagal faktą, kruopščiai saugokite visus pirkimo kvitus, čekius, sąskaitas. Jie turi būti jūsų vardu ir susiję su jūsų vykdoma veikla.

Praktiniai Patarimai Sėkmingai Pradžiai

1. Atsidarykite atskirą banko sąskaitą. Nors tai nėra privaloma, griežtai rekomenduojama turėti atskirą sąskaitą verslo pajamoms ir išlaidoms. Tai padės lengviau sekti finansus ir nesumaišyti asmeninių pinigų su verslo.
2. Atidėkite pinigų mokesčiams. Gavę pajamas, iškart atidėkite dalį lėšų būsimiems mokesčiams (pvz., 20-25 %). Tai padės išvengti nemalonių staigmenų deklaravimo laikotarpiu.
3. Planuokite finansus. Turėkite aiškų biudžetą, sekite pajamas ir išlaidas. Tai padės suprasti, ar jūsų veikla pelninga, ir laiku priimti reikiamus sprendimus.
4. Nebijokite klausti. Jei kyla klausimų dėl mokesčių ar apskaitos, drąsiai konsultuokitės su VMI (telefonu 1882) ar „Sodra“. Jų konsultacijos yra nemokamos ir profesionalios. Sudėtingesniais atvejais verta apsvarstyti buhalterio ar mokesčių konsultanto pagalbą.
5. Nuolat tobulėkite. Sėkmingas verslas reikalauja ne tik gerų profesinių žinių, bet ir verslumo įgūdžių. Domėkitės rinkodara, pardavimais, klientų aptarnavimu.

Individuali veikla – tai ne sprintas, o maratonas. Tai kelias, reikalaujantis disciplinos, atsakomybės ir nuolatinio mokymosi. Tačiau kartu tai ir neįkainojama laisvė kurti, realizuoti savo idėjas ir tiesiogiai mėgautis savo darbo rezultatais. Tai puiki galimybė išbandyti save ir žengti pirmąjį žingsnį į verslo pasaulį su minimalia rizika ir investicijomis. Tad jei turite idėją, kuria tikite, nedvejokite – galbūt individuali veikla yra būtent tas tramplinas, kurio jums reikia!