Verslo liudijimas: Paprastas kelias į nuosavą veiklą per Mano VMI

Svajojate apie nuosavą verslą, norite teikti paslaugas ar pardavinėti savo gaminius, tačiau bijote sudėtingų steigimo procedūrų ir mokesčių labirintų? Galbūt esate girdėję apie verslo liudijimą – vieną paprasčiausių būdų legalizuoti savo veiklą Lietuvoje. Tai ypač patrauklus variantas smulkiems verslininkams, amatininkams ar paslaugų teikėjams. Šiame straipsnyje detaliai aptarsime, kas yra verslo liudijimas, kam jis skirtas, kaip jį įsigyti ir valdyti per Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) sistemą „Mano VMI“, kokie mokesčiai taikomi ir į ką svarbu atkreipti dėmesį renkantis šią veiklos formą.

Kas yra verslo liudijimas?

Verslo liudijimas – tai dokumentas, suteikiantis teisę gyventojui verstis tam tikros rūšies individualia veikla sumokėjus fiksuoto dydžio pajamų mokestį. Tai nėra įmonės steigimas – jūs veikiate kaip fizinis asmuo, tačiau legaliai gaunate pajamas iš savo veiklos. Ši forma pasižymi paprastumu tiek įsigyjant liudijimą, tiek tvarkant apskaitą bei mokant mokesčius.

Pagrindinis verslo liudijimo privalumas – iš anksto žinoma mokesčių suma. Jūs sumokate fiksuotą gyventojų pajamų mokestį (GPM) už pasirinktą veiklos laikotarpį (dieną, savaitę, mėnesį ar net metus), nepriklausomai nuo faktiškai gautų pajamų (su tam tikromis išimtimis, kurias aptarsime vėliau). Tai leidžia lengviau planuoti finansus, ypač veiklos pradžioje.

Kokioms veikloms tinka verslo liudijimas?

Svarbu pabrėžti, kad su verslo liudijimu galima vykdyti ne bet kokią veiklą. Valstybinė mokesčių inspekcija yra patvirtinusi konkretų veiklų, kuriomis galima verstis įsigijus verslo liudijimą, sąrašą. Šis sąrašas yra gana platus ir apima įvairias sritis:

• Gamyba: Įvairių dirbinių gamyba (pvz., medžio, molio, tekstilės, odos), maisto produktų gamyba (pvz., duonos kepimas, konditerija namų sąlygomis).
• Paslaugos: Kirpyklų, kosmetikos kabinetų paslaugos, auklių paslaugos, būsto valymas ir tvarkymas, drabužių taisymas ir siuvimas, smulkus patalpų remontas, automobilių priežiūra ir remontas (paprastesni darbai), fotografavimas, vertimas, muzikos mokymas, korepetitorių paslaugos, renginių vedimas, gidų paslaugos ir kt.
• Prekyba: Leidžiama prekiauti tik pačių pagamintais produktais arba tam tikromis ne maisto prekėmis (pvz., gėlėmis, suvenyrais) nustatytose vietose (turgavietėse, mugėse, renginiuose). Prekyba įsigytomis prekėmis (perpardavimas) dažniausiai reikalauja kitos veiklos formos, pavyzdžiui, individualios veiklos pagal pažymą.

Prieš planuojant įsigyti verslo liudijimą, būtina pasitikrinti, ar jūsų planuojama veikla patenka į VMI patvirtintą sąrašą. Šį sąrašą galite rasti VMI interneto svetainėje arba pasikonsultavę su VMI specialistais. Kartais ta pati veikla gali būti vykdoma ir su verslo liudijimu, ir pagal individualios veiklos pažymą, todėl svarbu įvertinti, kuri forma jums yra palankesnė.

Kaip įsigyti verslo liudijimą per „Mano VMI“?

Šiais laikais verslo liudijimą įsigyti yra itin paprasta ir patogu naudojantis VMI elektronine sistema „Mano VMI“. Nereikia niekur eiti, stovėti eilėse – viską galima sutvarkyti internetu per kelias minutes. Štai pagrindiniai žingsniai:

1. Prisijungimas prie „Mano VMI“: Jums reikės prisijungti prie „Mano VMI“ portalo naudojantis elektronine bankininkyste, elektroniniu parašu ar VMI suteiktomis priemonėmis.
2. Paslaugų pasirinkimas: Prisijungus, meniu juostoje pasirinkite skiltį „Paslaugos“.
3. Verslo liudijimo užsakymas: Paslaugų sąraše raskite punktą, susijusį su verslo liudijimais (pvz., „Verslo liudijimai“ -> „Užsakyti / Pratęsti / Nutraukti verslo liudijimą“ ar panašiai).
4. Prašymo pildymas: Atsidariusioje formoje reikės nurodyti:
   • Veiklos rūšį: Pasirinkite iš klasifikatoriaus veiklą, kuria planuojate verstis. Sistema leis pasirinkti tik tas veiklas, kurios leidžiamos su verslo liudijimu.
   • Veiklos vykdymo laikotarpį: Nurodykite tikslią pradžios ir pabaigos datą. Galima rinktis laikotarpį nuo vienos dienos iki metų.
   • Veiklos vykdymo teritoriją: Galite pasirinkti konkrečią savivaldybę arba visą Lietuvos Respublikos teritoriją. Nuo pasirinktos teritorijos priklausys fiksuoto pajamų mokesčio dydis. Paprastai, renkantis visą Lietuvą, mokestis būna didesnis.
   • Papildoma informacija: Gali tekti nurodyti veiklos vykdymo vietą (jei ji konkreti), ar veikla bus vykdoma kartu su sutuoktiniu ar partneriu (jei taikoma).
5. Mokesčių apskaičiavimas ir mokėjimas: Sistema automatiškai apskaičiuos mokėtiną fiksuoto GPM sumą pagal jūsų pasirinktą veiklą, laikotarpį ir teritoriją. Taip pat bus nurodytos preliminarios „Sodros“ (PSD ir VSD) įmokos, jei jos priklauso. Apmokėti dažniausiai galima iš karto per elektroninę bankininkystę.
6. Liudijimo gavimas: Sėkmingai užpildžius prašymą ir sumokėjus mokesčius (arba pasirinkus mokėti vėliau, jei sistema tai leidžia), jūsų verslo liudijimas bus suformuotas elektroniniu formatu ir atsiras „Mano VMI“ sistemoje, skiltyje „Mano dokumentai“ ar panašiai. Jį galėsite bet kada peržiūrėti, atsispausdinti.

Visas procesas yra intuityvus ir greitas. Jei kyla klausimų, „Mano VMI“ portale dažnai pateikiamos instrukcijos arba galima kreiptis pagalbos į VMI konsultantus.

Verslo liudijimo kaina: Mokesčiai

Įsigyjant verslo liudijimą, reikia sumokėti kelis pagrindinius mokesčius:

• Fiksuotas gyventojų pajamų mokestis (GPM): Tai pagrindinis mokestis. Jo dydį nustato kiekvienos savivaldybės taryba, atsižvelgdama į veiklos rūšį ir populiarumą toje savivaldybėje. Todėl to paties verslo liudijimo kaina skirtinguose miestuose ar rajonuose gali skirtis. Taip pat kaina priklauso nuo pasirinkto veiklos laikotarpio (ilgesniam laikotarpiui paprastai taikomos nuolaidos) ir teritorijos (visoje Lietuvoje brangiau nei vienoje savivaldybėje). Šis mokestis sumokamas iš anksto, įsigyjant liudijimą.
• Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos: Šios įmokos yra privalomos visiems nuolatiniams Lietuvos gyventojams. Jei dirbate pagal darbo sutartį visu etatu arba esate draustas valstybės lėšomis (pvz., pensininkas, studentas, registruotas Užimtumo tarnyboje), papildomai PSD mokėti už verslo liudijimą nereikia. Kitais atvejais PSD įmokas reikia mokėti kas mėnesį. Įmokos dydis priklauso nuo minimalios mėnesinės algos (MMA) ir sudaro nustatytą procentą nuo jos. Svarbu: PSD įmokas reikia mokėti net ir tomis dienomis ar mėnesiais, kai veiklos nevykdote, bet verslo liudijimas galioja.
• Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos: Šios įmokos mokamos „Sodrai“ ir kaupia jūsų socialinio draudimo stažą pensijai, ligos ar motinystės išmokoms gauti. VSD įmokos mokamos tik tuo atveju, jei nesate draustas kitur (pvz., nedirbate pagal darbo sutartį, negaunate pensijos ir pan.). Įmokos skaičiuojamos nuo MMA ir mokamos kas mėnesį. Jei verslo liudijimas yra jūsų vienintelis pajamų šaltinis, VSD mokėjimas yra svarbus jūsų socialinėms garantijoms.

„Mano VMI“ sistema, užsakant liudijimą, pateikia informaciją apie mokėtiną GPM ir preliminarias PSD bei VSD įmokas. Tačiau dėl PSD ir VSD prievolių visada verta pasitikslinti „Sodros“ sistemoje arba pasikonsultuoti su specialistais, nes situacija gali priklausyti nuo jūsų individualių aplinkybių (kitų darbų, statuso ir pan.).

Verslo liudijimo privalumai

Verslo liudijimas yra populiarus pasirinkimas dėl kelių esminių privalumų:

• Paprastumas: Tiek įsigijimo procesas per „Mano VMI“, tiek veiklos vykdymas yra nesudėtingi. Nereikia steigti įmonės, samdyti buhalterio (paprastai).
• Aiškūs mokesčiai: Fiksuotas GPM dydis leidžia iš anksto žinoti pagrindinę mokestinę naštą.
• Minimali biurokratija: Apskaita yra labai supaprastinta – dažniausiai pakanka pildyti pajamų ir išlaidų žurnalą.
• Lankstumas: Galima įsigyti liudijimą trumpam laikotarpiui, pavyzdžiui, vienai dienai mugei ar keliems mėnesiams sezoniniam darbui.
• Mažesni pradiniai kaštai: Tam tikroms veikloms, ypač jei pajamos nėra didelės, fiksuotas GPM gali būti mažesnis nei mokesčiai dirbant pagal individualios veiklos pažymą.

Trūkumai ir apribojimai

Nors verslo liudijimas atrodo patraukliai, svarbu žinoti ir jo trūkumus bei apribojimus:

• Pajamų lubos: Tai vienas svarbiausių apribojimų. Gyventojas, dirbantis su verslo liudijimu, per kalendorinius metus gali gauti ne daugiau kaip 45 000 Eur pajamų iš šios veiklos. Viršijus šią sumą, pajamų perviršis apmokestinamas kaip individualios veiklos pajamos (paprastai 15% GPM).
• Apribojimai parduodant prekes ir teikiant paslaugas: Negalima parduoti prekių ar teikti paslaugų juridiniams asmenims (įmonėms), jei tai yra jų pagrindinė veikla, arba jei per metus tokių pardavimų suma viršija 4 500 Eur. Taip pat yra apribojimų dėl prekybos vietos.
• Veiklų sąrašo ribotumas: Galima vykdyti tik tas veiklas, kurios įtrauktos į VMI patvirtintą sąrašą. Daugeliui modernių, intelektinių ar sudėtingesnių paslaugų (pvz., IT programavimas, konsultavimas) verslo liudijimas netinka.
• Socialinės garantijos: Nors mokamos PSD ir VSD įmokos, jos skaičiuojamos nuo MMA. Tai reiškia, kad ligos, motinystės ar nedarbo išmokos, taip pat kaupiama pensija, bus minimalios, jei verslo liudijimas yra vienintelis jūsų pajamų šaltinis ir nemokate papildomų VSD įmokų.
• Išlaidų atskaitymo nebuvimas: Skirtingai nuo individualios veiklos pagal pažymą, dirbant su verslo liudijimu, negalima iš pajamų atimti su veikla susijusių išlaidų ir taip susimažinti mokėtino GPM (nes jis yra fiksuotas).
• PVM mokėtojo statusas: Dirbant su verslo liudijimu, negalima tapti PVM mokėtoju. Jei jūsų veikla reikalauja ar leidžia tapti PVM mokėtoju, reikės rinktis kitą veiklos formą.

Apskaita ir atskaitomybė

Verslo liudijimo turėtojams taikoma supaprastinta apskaita. Pagrindinis dokumentas, kurį privaloma pildyti, yra Prekių (paslaugų) pirkimo–pardavimo kvitas arba sąskaita faktūra, jei to reikalauja pirkėjas (ypač jei pirkėjas yra juridinis asmuo ar kitas individualia veikla užsiimantis asmuo). Taip pat rekomenduojama (o tam tikrais atvejais privaloma) pildyti Pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalą. Jame registruojamos visos gautos pajamos ir patirtos su veikla susijusios išlaidos (nors išlaidos ir nedaro įtakos GPM, jos svarbios bendrai finansinei kontrolei ir gali būti reikalingos, jei viršijamos pajamų ribos).

Jokių metinių deklaracijų VMI dėl verslo liudijimo pajamų teikti nereikia, nebent viršijote 45 000 Eur pajamų ribą arba gavote pajamų iš juridinių asmenų daugiau nei leidžiama.

Verslo liudijimo keitimas, pratęsimas, nutraukimas

Visus šiuos veiksmus taip pat galima lengvai atlikti per „Mano VMI“ sistemą:

• Pratęsimas: Pasibaigus liudijimo galiojimo laikui, galite jį pratęsti pasirinkdami naują laikotarpį ir sumokėdami mokesčius.
• Nutraukimas: Jei nusprendžiate nebevykdyti veiklos anksčiau nei baigiasi liudijimo galiojimas, galite jį nutraukti per „Mano VMI“. Tokiu atveju jums gali būti grąžinta dalis sumokėto fiksuoto GPM už nepanaudotą laikotarpį.
• Keitimas: Jei reikia pakeisti veiklos vykdymo teritoriją ar kitus duomenis, tai taip pat daroma per „Mano VMI“, pateikiant atitinkamą prašymą.

Dažniausios klaidos ir patarimai

• Neįvertinamos pajamų ribos: Planuokite pajamas ir stebėkite, kad neviršytumėte 45 000 Eur ribos. Jei matote, kad pajamos artėja prie šios sumos, apsvarstykite perėjimą prie individualios veiklos pagal pažymą ar kitos formos.
• Nežinomi apribojimai dėl juridinių asmenų: Įsidėmėkite 4 500 Eur ribą pajamoms iš juridinių asmenų ir apribojimus dėl veiklos pobūdžio.
• Pamirštamos PSD/VSD įmokos: Net jei GPM sumokėtas, nepamirškite laiku sumokėti „Sodros“ įmokų, jei jos jums priklauso.
• Netinkama veiklos rūšis: Įsitikinkite, kad jūsų veikla tikrai patenka į leidžiamų sąrašą. Neteisėta veikla gali užtraukti baudas.
• Teritorijos pasirinkimas: Jei planuojate teikti paslaugas ar prekiauti tik savo savivaldybėje, rinkitės ją – taip sutaupysite GPM. Jei veikla apims kelis regionus, rinkitės visą Lietuvą.

Alternatyvos verslo liudijimui

Jei verslo liudijimas jums netinka dėl veiklos pobūdžio, pajamų ribų ar kitų priežasčių, verta apsvarstyti kitas formas:

• Individuali veikla pagal pažymą: Populiariausia alternatyva. Leidžia vykdyti platesnį veiklų spektrą, nėra pajamų lubų (yra PVM riba), mokesčiai mokami nuo realiai uždirbto pelno (pajamos minus išlaidos), galima tapti PVM mokėtoju. Tačiau apskaita sudėtingesnė, reikia teikti metinę pajamų deklaraciją.
• Mažoji bendrija (MB): Ribotos civilinės atsakomybės juridinis asmuo. Tinka smulkiam verslui, steigėjai gali dirbti be darbo sutarties. Mokesčiai sudėtingesni nei individualios veiklos.
• Uždaroji akcinė bendrovė (UAB): Taip pat ribotos civilinės atsakomybės juridinis asmuo, tinkamas augančiam ar didesniam verslui. Sudėtingesnis steigimas, valdymas ir mokesčiai.

Kiekviena forma turi savų privalumų ir trūkumų, todėl pasirinkimas priklauso nuo jūsų veiklos specifikos, planuojamų pajamų, rizikos tolerancijos ir ateities planų.

Apibendrinimas

Verslo liudijimas, lengvai pasiekiamas per „Mano VMI“ sistemą, yra puikus startas daugeliui smulkių verslininkų, amatininkų ir paslaugų teikėjų Lietuvoje. Jo paprastumas, aiškūs fiksuoti mokesčiai ir minimali biurokratija leidžia susitelkti į pačią veiklą, o ne į sudėtingus administracinius procesus. Tačiau svarbu nepamiršti apribojimų – veiklos rūšių sąrašo, pajamų lubų ir taisyklių dirbant su juridiniais asmenimis. Taip pat reikia atsakingai įvertinti socialinių garantijų aspektą, ypač jei tai bus jūsų pagrindinis pajamų šaltinis.

Prieš įsigydami verslo liudijimą, atidžiai įvertinkite savo poreikius, planuojamas pajamas ir veiklos pobūdį. Pasinaudokite „Mano VMI“ teikiamomis galimybėmis patogiai ir greitai sutvarkyti formalumus. Jei kyla abejonių, nebijokite kreiptis konsultacijos į VMI ar „Sodros“ specialistus. Tinkamai pasirinkta veiklos forma leis jums sėkmingai žengti pirmuosius žingsnius nuosavo verslo link.