Svajojate apie nuosavą nedidelį verslą, norite išbandyti savo jėgas teikiant paslaugas ar gaminant unikalius produktus, tačiau bijote sudėtingų steigimo procedūrų ir mokesčių labirintų? Verslo liudijimas gali būti puiki išeitis! Tai viena paprasčiausių ir dažnai finansiškai patraukliausių formų pradėti individualią veiklą Lietuvoje. Šiame straipsnyje išsamiai aptarsime viską, ką reikia žinoti apie verslo liudijimo išdavimą: kas tai yra, kam jis skirtas, kokias veiklas leidžia vykdyti, kaip jį įsigyti, kiek tai kainuoja ir kokie yra šios veiklos formos privalumai bei trūkumai.
Kas yra verslo liudijimas?
Verslo liudijimas – tai dokumentas, suteikiantis fiziniam asmeniui teisę verstis tam tikros rūšies individualia veikla sumokėjus fiksuoto dydžio pajamų mokestį. Paprastai tariant, tai tarsi leidimas užsiimti smulkiu verslu, kurio nereikia steigti kaip įmonės. Asmuo, įsigijęs verslo liudijimą, veikia savo vardu, prisiima visą atsakomybę ir pats tvarko savo pajamas bei išlaidas.
Ši veiklos forma yra patraukli dėl savo paprastumo – minimalūs buhalterinės apskaitos reikalavimai, iš anksto žinoma mokesčių suma (bent jau pajamų mokesčio dalis) ir greita įregistravimo procedūra. Tai ypač tinka tiems, kas nori teikti paslaugas gyventojams, gaminti ir parduoti savo rankų darbo gaminius ar užsiimti kita smulkia veikla, kuriai nereikia didelių investicijų ar sudėtingos įmonės struktūros.
Kas gali įsigyti verslo liudijimą?
Verslo liudijimą gali įsigyti nuolatinis Lietuvos gyventojas. Jokių ypatingų išsilavinimo ar patirties reikalavimų dažniausiai nėra, nebent konkrečiai veiklai reikalinga tam tikra kvalifikacija ar leidimas (pvz., kirpėjo ar masažuotojo kvalifikaciją patvirtinantys dokumentai). Svarbu paminėti, kad verslo liudijimą gali įsigyti ir dirbantys pagal darbo sutartį, pensininkai, studentai, bedarbiai ar vaikus auginantys asmenys – tai gali būti tiek pagrindinis, tiek papildomas pajamų šaltinis.
Tam tikroms asmenų grupėms savivaldybės gali taikyti lengvatas fiksuotam pajamų mokesčiui, pavyzdžiui:
- Neįgaliesiems;
- Senatvės pensininkams;
- Asmenims, auginantiems tris ir daugiau vaikų;
- Mokiniams ir studentams (mokymosi laikotarpiu);
- Bedarbiams, registruotiems Užimtumo tarnyboje.
Lengvatų dydis ir taikymo sąlygos skiriasi priklausomai nuo savivaldybės tarybos sprendimų, todėl visada verta pasitikslinti konkrečioje savivaldybėje.
Kokias veiklas galima vykdyti su verslo liudijimu?
Ne bet kokia veikla gali būti vykdoma įsigijus verslo liudijimą. Leidžiamų veiklų sąrašą tvirtina Lietuvos Respublikos Vyriausybė. Šis sąrašas yra baigtinis ir periodiškai atnaujinamas. Dažniausiai tai yra įvairios paslaugos gyventojams ir smulki gamyba.
Štai keletas populiarių veiklų pavyzdžių:
- Kirpimo, kosmetikos, manikiūro, pedikiūro paslaugos;
- Drabužių, avalynės taisymas;
- Raktų gamyba;
- Fotografavimas;
- Gyvenamųjų patalpų valymas, langų valymas;
- Auklių paslaugos;
- Gyvūnų priežiūra;
- Vaisių, uogų, daržovių auginimas ir pardavimas (išskyrus iš nuosavo žemės sklypo);
- Suvenyrų, rankdarbių gamyba ir pardavimas;
- Remonto paslaugos (pvz., buitinės technikos, dviračių);
- Vertimo paslaugos;
- Muzikantų paslaugos renginiuose;
- Korepetitorių paslaugos.
Svarbu atkreipti dėmesį, kad kai kurioms veikloms gali būti taikomi papildomi reikalavimai, pavyzdžiui, higienos pasas teikiant grožio paslaugas ar maisto tvarkymo subjekto patvirtinimo pažymėjimas prekiaujant maisto produktais.
Taip pat yra veiklos rūšių, kurių negalima vykdyti su verslo liudijimu. Pavyzdžiui:
- Veiklos, kurioms reikalingos licencijos (pvz., prekyba alkoholiu, tabaku, teisinės paslaugos, gydymo veikla);
- Didmeninė prekyba;
- Statybos darbai (išskyrus smulkų remontą);
- Automobilių remontas (išskyrus smulkius darbus, pvz., padangų montavimą);
- Finansinis tarpininkavimas;
- Apgyvendinimo paslaugos (išskyrus kaimo turizmą).
Prieš įsigyjant verslo liudijimą, būtina įsitikinti, ar planuojama veikla yra įtraukta į leidžiamų veiklų sąrašą ir ar jai netaikomi papildomi apribojimai.
Verslo liudijimo išdavimo procesas: žingsnis po žingsnio
Verslo liudijimo įsigijimas yra sąlyginai paprastas ir greitas procesas. Jį administruoja Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI).
- Pasirinkite veiklos rūšį: Įsitikinkite, kad jūsų norima veikla yra leidžiamų veiklų sąraše.
- Pasirinkite veiklos vykdymo teritoriją: Verslo liudijimas gali galioti vienos konkrečios savivaldybės teritorijoje arba visoje Lietuvoje (išskyrus kurortus ir Kuršių neriją vasaros sezono metu, kur gali būti taikomi didesni mokesčiai). Nuo pasirinktos teritorijos priklausys fiksuoto pajamų mokesčio dydis. Jei planuojate teikti paslaugas ar parduoti prekes įvairiose vietose, verta rinktis visą Lietuvą apimantį liudijimą.
- Pasirinkite laikotarpį: Galima įsigyti verslo liudijimą norimam dienų skaičiui per kalendorinius metus (nuo 1 dienos iki metų), tačiau ne ilgiau kaip iki tų pačių kalendorinių metų pabaigos. Galima rinktis ir nepertraukiamą laikotarpį, ir atskiras dienas ar savaites.
- Pateikite prašymą VMI: Prašymą išduoti verslo liudijimą (FR0520 forma) galite pateikti keliais būdais:
- Elektroniniu būdu: Per VMI elektroninę sistemą „Mano VMI“. Tai patogiausias ir greičiausias būdas. Reikės prisijungti per elektroninę bankininkystę ar su elektroniniu parašu.
- Tiesiogiai VMI aptarnavimo skyriuje: Galite nuvykti į artimiausią VMI skyrių ir užpildyti prašymą vietoje. Nepamirškite asmens dokumento.
- Paštu: Galima siųsti užpildytą prašymą registruotu laišku.
- Sumokėkite mokesčius: Prieš išduodant liudijimą, reikės sumokėti apskaičiuotą fiksuotą pajamų mokestį. Jei esate socialiai draustas kitoje vietoje (pvz., dirbate pagal darbo sutartį, esate pensininkas, studentas), papildomų mokesčių mokėti nereikės. Tačiau jei nesate draustas privalomuoju sveikatos draudimu (PSD) ir valstybiniu socialiniu draudimu (VSD), reikės mokėti ir šias įmokas. PSD įmoką reikia mokėti kas mėnesį, o VSD įmokos mokamos nuo gautų pajamų, jei jos viršija tam tikrą ribą, arba jei asmuo nėra draustas kitur. Dėl PSD ir VSD įmokų visada geriausia pasikonsultuoti su VMI arba „Sodra“.
- Gaukite verslo liudijimą: Sumokėjus mokesčius, VMI išduos verslo liudijimą. Jei prašymą teikėte per „Mano VMI“, liudijimą rasite ten pat elektroniniu formatu. Jei teikėte popierinį prašymą, liudijimą galėsite atsiimti VMI skyriuje arba gauti paštu.
Kiek kainuoja verslo liudijimas?
Pagrindinė verslo liudijimo kaina – tai fiksuotas pajamų mokestis. Jo dydį nustato kiekvienos savivaldybės taryba, atsižvelgdama į veiklos rūšį, veiklos vykdymo teritoriją ir trukmę. Todėl tas pats verslo liudijimas Vilniuje ir mažesniame rajono centre gali kainuoti skirtingai.
Fiksuoto pajamų mokesčio dydžiai yra viešai skelbiami VMI svetainėje ir konkrečių savivaldybių interneto puslapiuose. Kaip minėta, tam tikroms asmenų grupėms gali būti taikomos reikšmingos nuolaidos šiam mokesčiui.
Be fiksuoto pajamų mokesčio, gali tekti mokėti:
- Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas: Jei nesate draustas PSD kitur (pvz., nedirbate pagal darbo sutartį, nesate pensininkas, negaunate socialinės pašalpos ir pan.), turėsite kas mėnesį mokėti nustatyto dydžio PSD įmoką. Įmoka mokama už visą mėnesį, net jei verslo liudijimas galioja tik dalį mėnesio.
- Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas: VSD įmokų mokėjimo tvarka su verslo liudijimu yra šiek tiek sudėtingesnė. Paprastai, jei jūsų pajamos iš veiklos su verslo liudijimu neviršija tam tikros ribos per metus, o jūs esate draustas VSD kitur (pvz., dirbate), papildomų VSD įmokų mokėti nereikia. Tačiau jei nesate draustas VSD kitur arba jūsų pajamos viršija nustatytą ribą, gali atsirasti prievolė mokėti VSD įmokas. Dėl VSD įmokų visada rekomenduojama pasikonsultuoti su „Sodra“ specialistais.
Prieš įsigyjant liudijimą, būtina tiksliai išsiaiškinti visas privalomas įmokas, kad vėliau nekiltų nemalonių staigmenų.
Apskaita ir atskaitomybė
Vienas didžiausių verslo liudijimo privalumų – supaprastinta apskaita. Jums nereikia samdyti buhalterio ar naudoti sudėtingų apskaitos programų. Pagrindinis reikalavimas – pildyti Pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalą. Jame turite registruoti visas gautas pajamas ir su veikla susijusias išlaidas (jei norite jas fiksuoti, nors tai nėra privaloma mokesčių apskaičiavimui, bet naudinga pačiam verslininkui). Žurnalo formą galima rasti VMI svetainėje.
Taip pat svarbu klientams (ypač jei tai kiti verslo subjektai) išrašyti prekių ar paslaugų pirkimo-pardavimo kvitus. Gyventojams kvitą išrašyti privaloma jiems paprašius.
Metų pabaigoje nereikia teikti metinės pajamų deklaracijos dėl pajamų, gautų pagal verslo liudijimą, nebent turite kitų deklaruotinų pajamų ar privalote mokėti VSD įmokas nuo verslo liudijimo pajamų.
Verslo liudijimo privalumai
- Paprastumas: Lengva ir greita įregistravimo procedūra, minimalūs administraciniai reikalavimai.
- Nuspėjami mokesčiai: Fiksuotas pajamų mokestis sumokamas iš anksto, todėl lengviau planuoti finansus (bent jau kalbant apie pajamų mokestį).
- Maža administracinė našta: Supaprastinta apskaita (pajamų-išlaidų žurnalas), nereikia teikti sudėtingų ataskaitų.
- Lankstumas: Galimybė įsigyti liudijimą trumpam laikotarpiui (net vienai dienai), pasirinkti veiklos teritoriją.
- Galimybė derinti su kitu darbu: Puikiai tinka kaip papildomų pajamų šaltinis.
- Lengvatos: Tam tikroms asmenų grupėms taikomos fiksuoto pajamų mokesčio lengvatos.
Verslo liudijimo trūkumai ir apribojimai
- Ribotas veiklų sąrašas: Galima vykdyti tik tas veiklas, kurios įtrauktos į Vyriausybės patvirtintą sąrašą.
- Pajamų lubos: Nors tiesioginių pajamų lubų nėra, tačiau parduodant prekes ar teikiant paslaugas juridiniams asmenims, yra 4500 Eur pajamų riba per metus iš vieno juridinio asmens. Viršijus šią ribą, pajamų perviršis apmokestinamas kaip individualios veiklos pagal pažymą pajamos (15% GPM).
- Negalima įdarbinti darbuotojų: Veiklą turite vykdyti patys, negalite samdyti darbuotojų pagal darbo sutartį (išskyrus šeimos narius tam tikromis sąlygomis).
- Teritoriniai apribojimai: Veikla dažnai ribojama konkrečia savivaldybe arba kainuoja brangiau, jei norima veikti visoje Lietuvoje.
- Socialinės garantijos: Jei tai vienintelis pajamų šaltinis ir nemokamos VSD įmokos (nes pajamos mažos), nesikaupia socialinio draudimo stažas pensijai, ligos ar motinystės išmokoms gauti. PSD įmoką vis tiek reikia mokėti, kad galiotumėte naudotis sveikatos priežiūros paslaugomis.
- Netinkamas augančiam verslui: Jei planuojate plėstis, samdyti darbuotojus, pritraukti didelių investicijų, verslo liudijimas greitai taps per ankštas.
- Negalima atskaityti išlaidų: Kadangi mokamas fiksuotas pajamų mokestis, negalite sumažinti apmokestinamųjų pajamų patirtomis veiklos išlaidomis (kaip tai galima daryti vykdant individualią veiklą pagal pažymą).
Verslo liudijimas ar individuali veikla pagal pažymą?
Tai dažnas klausimas pradedantiesiems. Abi formos skirtos individualiai veiklai, tačiau turi esminių skirtumų:
- Mokesčiai: Su verslo liudijimu mokamas fiksuotas pajamų mokestis, nepriklausomai nuo gautų pajamų (išskyrus PSD/VSD). Su pažyma mokamas 5-15% GPM nuo faktiškai gauto pelno (pajamos minus išlaidos), taip pat PSD ir VSD įmokos.
- Veiklos: Verslo liudijimas tinka tik ribotam veiklų sąrašui. Individuali veikla pagal pažymą leidžia vykdyti beveik bet kokią teisėtą veiklą (išskyrus licencijuojamas).
- Apskaita: Verslo liudijimo apskaita paprastesnė. Vykdant veiklą pagal pažymą, privaloma detaliau registruoti pajamas ir išlaidas, nes nuo jų skirtumo (pelno) mokami mokesčiai.
- Išlaidos: Su pažyma galima atskaityti su veikla susijusias išlaidas ir taip sumažinti mokėtiną GPM. Su liudijimu tai negalima.
Ką rinktis? Jei jūsų planuojama veikla yra sąraše, pajamos nedidelės ar sunkiai prognozuojamos, o išlaidų turėsite mažai – verslo liudijimas gali būti pigesnis ir paprastesnis variantas. Jei planuojate didesnes pajamas, turėsite daug veiklos išlaidų, arba jūsų veiklos nėra verslo liudijimų sąraše – individuali veikla pagal pažymą gali būti tinkamesnė.
Praktiniai patarimai
- Pasitikslinkite savivaldybėje: Prieš perkant liudijimą, pasidomėkite savo savivaldybės nustatytais fiksuoto pajamų mokesčio dydžiais ir taikomomis lengvatomis.
- Įvertinkite PSD ir VSD: Būtinai išsiaiškinkite, ar jums reikės mokėti PSD ir VSD įmokas, ir įtraukite jas į savo veiklos kaštus.
- Saugokite dokumentus: Nors apskaita paprasta, saugokite pajamų-išlaidų žurnalą ir išrašytus kvitus bent kelerius metus.
- Neužmirškite teritorijos: Jei planuojate dirbti keliose savivaldybėse, įsigykite visoje Lietuvoje galiojantį liudijimą.
- Konsultuokitės: Jei kyla neaiškumų dėl mokesčių, veiklų ar kitų aspektų, nebijokite kreiptis į VMI ar „Sodrą“ konsultacijos.
Išvados
Verslo liudijimas yra patraukli starto aikštelė smulkiajam verslui Lietuvoje. Dėl savo paprastumo, lankstumo ir dažnai nedidelių pradinių mokesčių jis puikiai tinka išbandyti verslo idėją, teikti nesudėtingas paslaugas ar pardavinėti savo kūrybos vaisius. Tačiau svarbu įvertinti ir jo ribotumus – siaurą leidžiamų veiklų sąrašą, negalėjimą samdyti darbuotojų ir galimas socialinio draudimo spragas.
Prieš priimant sprendimą, atidžiai išnagrinėkite leidžiamų veiklų sąrašą, pasidomėkite mokesčių dydžiais jūsų savivaldybėje, įvertinkite galimas PSD ir VSD prievoles bei palyginkite šią formą su kitomis alternatyvomis, pavyzdžiui, individualia veikla pagal pažymą. Tinkamai pasirinkta veiklos forma leis sėkmingai žengti pirmuosius žingsnius verslo pasaulyje.