Pavasaris Lietuvoje daugeliui asocijuojasi ne tik su atbundančia gamta, bet ir su vienu svarbiausiu finansiniu įsipareigojimu – metiniu pajamų deklaravimu. Nors Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) Elektroninio deklaravimo sistema (EDS) kasmet tobulėja ir tampa vis intuityvesnė, tūkstančiams gyventojų vis dar kyla daugybė klausimų. Dažniausiai skambantis ir daugiausiai nerimo keliantis klausimas yra paprastas: iki kada deklaruoti pajamas? Tačiau už šios datos slypi kur kas daugiau svarbių detalių – nuo prievolės sumokėti mokesčius iki malonios galimybės susigrąžinti gyventojų pajamų mokesčio (GPM) permoką.
Šiame straipsnyje aptarsime ne tik tikslius terminus, bet ir gilinsimės į tai, kam šis procesas yra privalomas, kaip teisingai pasinaudoti mokesčių lengvatomis, ką daryti susidūrus su mokestine skola ir kaip naujausios Europos Sąjungos direktyvos (pavyzdžiui, DAC7) keičia VMI duomenų rinkimo ypatumus. Mūsų tikslas – suteikti jums vertingą, aktualią ir aiškiai suprantamą informaciją, kuri padės išvengti klaidų ir sutaupyti laiko.
Iki kada deklaruoti pajamas: Pagrindiniai terminai ir išimtys
Vienas svarbiausių dalykų, kurį turi atsiminti kiekvienas mokesčių mokėtojas, yra deklaravimo terminas. Standartiškai Lietuvoje gyventojų pajamų deklaracijos už praėjusius kalendorinius metus turi būti pateiktos iki gegužės 2 dienos. Pavyzdžiui, deklaruojant pajamas, gautas per 2023 metus, deklaraciją ir priskaičiuotus mokesčius privalu pateikti bei sumokėti iki 2024 metų gegužės 2 dienos imtinai. Jei deklaruojate 2024 metų pajamas – terminas bus 2025 metų gegužės 2 diena.
Svarbu atkreipti dėmesį į kalendoriaus specifiką: jeigu gegužės 1-oji (kuri yra nedarbo diena – Tarptautinė darbo diena) ir gegužės 2-oji sutampa su savaitgaliu, VMI dažniausiai pratęsia terminą iki artimiausios darbo dienos. Tačiau geriausia praktika yra nelaukti paskutinės minutės. Nors VMI serveriai kasmet vis geriau atlaiko apkrovas, paskutinėmis dienomis sistema gali veikti lėčiau dėl milžiniško prisijungiančių vartotojų srauto.
Iki kada deklaruoti pajamas yra ypač aktualu ne tik siekiant išvengti baudų, bet ir tiems, kurie laukia GPM permokos. VMI laikosi taisyklės: kuo anksčiau ir teisingiau pateiksite deklaraciją, tuo greičiau į jūsų banko sąskaitą įkris grąžinami pinigai.
Kam pajamų deklaravimas yra griežtai privalomas?
Nors dalis gyventojų deklaracijas teikia savo noru, siekdami susigrąžinti permokas, didelei daliai visuomenės tai yra įstatyminė prievolė. Jeigu patenkate į bent vieną iš žemiau išvardintų kategorijų, deklaruoti pajamas privalote kasmet.
Dirbantiems savarankiškai (individuali veikla ir verslo liudijimai)
Visi asmenys, praėjusiais metais turėję įregistravę individualią veiklą pagal pažymą arba buvę įsigiję verslo liudijimą, privalo pateikti deklaraciją. Svarbus niuansas: tai daryti privaloma net ir tuo atveju, jeigu iš veiklos negavote jokių pajamų arba veikla buvote užsiėmę vos vieną dieną. Individualia veikla užsiimantys asmenys turi atidžiai pasirinkti išlaidų atskaitymo būdą – automatinį 30 proc. nuo visų pajamų (nereikalauja dokumentų) arba faktinių išlaidų pagrindimą (reikalingi kvitai ir sąskaitos faktūros).
Pardavusiems nekilnojamąjį ar kilnojamąjį turtą
Jeigu per praėjusius metus pardavėte automobilį, kurį savo nuosavybėje išlaikėte trumpiau nei trejus metus, privalėsite deklaruoti sandorį ir nuo gauto pelno (skirtumo tarp pirkimo ir pardavimo kainos) sumokėti 15 proc. GPM. Tas pats galioja ir nekilnojamajam turtui, jeigu jis buvo parduotas neišlaikius jo 10 metų. Tačiau čia yra išimčių: jeigu parduodamas būstas, kuriame buvote deklaravę savo gyvenamąją vietą ilgiau nei dvejus metus, pajamos neapmokestinamos. Jei trumpiau nei dvejus metus, bet gautas lėšas per vienerius metus panaudosite kito, naujo būsto, kuriame deklaruosite gyvenamąją vietą, įsigijimui – mokesčio taip pat išvengsite.
Gavusiems brangių dovanų
Dovanos iš artimiausių šeimos narių (sutuoktinių, tėvų, vaikų, senelių, brolių, seserų) nėra apmokestinamos, nepriklausomai nuo jų vertės. Tačiau jeigu gavote dovaną iš kitų asmenų (draugų, tolimų giminaičių) ir jos vertė viršija 2500 eurų per metus, visą viršijančią sumą privalu deklaruoti ir nuo jos sumokėti 15 proc. pajamų mokestį.
Kitos situacijos
- Nuomos pajamos: Išnuomojus būstą kitiems asmenims (nenaudojant verslo liudijimo), nuo gautų pajamų reikia sumokėti 15 proc. GPM.
- Kriptovaliutos ir vertybiniai popieriai: Jeigu iš prekybos kriptovaliutomis ar akcijomis gautas pelnas viršija 500 eurų per metus, skirtumas tampa apmokestinamas. (Pastaba: investicinio gyvybės draudimo ir 3-iosios pakopos pensijų fondų nutraukimo atveju taisyklės gali skirtis).
- Užsienyje gautos pajamos: Lietuvos rezidentai, dirbę ar gavę pajamų užsienyje, privalo jas deklaruoti, net jei mokesčiai jau buvo sumokėti toje valstybėje. Pagal dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis, Lietuvoje mokesčio primokėti dažniausiai nereikia, tačiau deklaruoti faktą – būtina.
- Politikai, valstybės tarnautojai ir jų sutuoktiniai: Ši asmenų grupė privalo teikti ne tik pajamų, bet ir metines turto deklaracijas dėl skaidrumo ir viešųjų interesų.
Kodėl dirbant pagal darbo sutartį atsiranda GPM skola?
Daugeliui samdomų darbuotojų, niekada nevykdžiusių jokios papildomos veiklos, pajamų deklaravimas tampa nemalonia staigmena, kai prisijungus prie EDS ekrane užsidega raudonas skaičius – mokėtina GPM suma. Dažniausiai tai nutinka dėl Netektingo (tiksliau, Neapmokestinamojo) pajamų dydžio (NPD) perskaičiavimo.
NPD yra suma, nuo kurios nėra skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis. Lietuvoje NPD yra kintantis dydis – kuo daugiau žmogus uždirba, tuo mažesnis NPD jam taikomas, o pasiekus tam tikrą atlyginimo ribą, NPD tampa lygus nuliui. Skola dažniausiai susidaro šiose situacijose:
- Kintantis atlyginimas arba premijos: Jei metų eigoje jūsų atlyginimas kito, arba metų pabaigoje gavote didelę premiją (pavyzdžiui, kalėdinį priedą), jūsų bendros metinės pajamos padidėjo. Dėl to jums priklausė mažesnis metinis NPD nei tas, kurį kas mėnesį taikė darbdavys. Susidariusį skirtumą tenka grąžinti valstybei.
- Darbas keliose darbovietėse: Jei dirbote per kelis darbus ir keliose vietose prašėte taikyti NPD, jis buvo pritaikytas per didelis. Sistema susumuoja visas jūsų pajamas, todėl perskaičiavus NPD atsiranda nepriemoka.
- Ligos išmokos: „Sodra“ išmokėdama ligos išmokas taip pat taiko NPD. Jei tuo pat metu dirbote ir atlyginimą gavote už kitas mėnesio dienas, vėlgi galėjo būti pritaikytas per didelis NPD.
Patarimas: jeigu jūsų atlyginimas dažnai kinta arba gaunate priedus, geriausia parašyti prašymą darbdaviui netaikyti NPD. Tokiu atveju kas mėnesį gausite šiek tiek mažesnę algą „į rankas“, tačiau pavasarį, deklaravus pajamas, valstybė jums sugrąžins susikaupusią permoką kaip savotišką santaupų fondą.
GPM permokos grąžinimas: Kaip atgauti savo pinigus?
Pajamų deklaravimas nėra vien tik prievolė susimokėti. Tai unikali proga pasinaudoti valstybės teikiamomis lengvatomis ir atgauti dalį sumokėtų mokesčių. Valstybinė mokesčių inspekcija gyventojams grąžina pinigus keliais pagrindiniais atvejais:
- Gyvybės draudimo ir pensijų fondų įmokos: Jeigu mokėjote įmokas už investicinį gyvybės draudimą arba papildomai kaupėte trečiosios pakopos pensijų fonduose (arba savanoriškai prisidėjote prie antrosios pakopos), nuo sumokėtų įmokų galite susigrąžinti iki 20 proc. Svarbu žinoti, kad bendra grąžintina suma negali viršyti įstatyme nustatytų limitų.
- Mokestis už studijas ir profesinį mokymą: Jeigu praėjusiais metais savo lėšomis apmokėjote pirmąsias bakalauro, magistro ar doktorantūros studijas, taip pat galite atgauti dalį pinigų. Jei studentas pats neturi pakankamai pajamų (pavyzdžiui, nedirba), už jo studijas GPM permoką gali susigrąžinti tėvai.
- Neišnaudotas NPD: Kaip minėta anksčiau, jeigu darbdavys jums netaikė NPD arba taikė mažesnį nei jums priklausė pagal faktines metines pajamas, susidaręs skirtumas bus jums grąžintas.
Permokos įprastai pradedamos grąžinti jau kovo mėnesio pabaigoje ir procesas trunka iki liepos 31 dienos. Permokos pervedamos tik į tą banko sąskaitą, kuri yra nurodyta jūsų profilyje, todėl prieš pateikiant deklaraciją visuomet pasitikrinkite, ar sąskaitos numeris teisingas ir ar banko sąskaita priklauso jums.
VMI stebėsena ir skaitmenizacija: Ką keičia DAC7 direktyva?
Technologijoms tobulėjant, VMI nebėra priklausoma vien tik nuo to, ką žmonės patys įrašo į deklaracijas. VMI surenka duomenis iš daugybės trečiųjų šalių: darbdavių, bankų, notarų, „Regitros“, „Sodros“ ir draudimo bendrovių. Tačiau vienas svarbiausių pastarųjų metų pokyčių, apie kurį daugelis vis dar nežino, yra Europos Sąjungos DAC7 direktyva.
Nuo 2023 metų visos skaitmeninės platformos, tokios kaip „Vinted“, „Airbnb“, „Booking“, „Bolt“, „Wolt“ ar „Etsy“, privalo teikti informaciją VMI apie platformose uždarbiaujančius vartotojus. Platformos informaciją VMI perduoda automatiškai, jeigu vartotojas atitinka bent vieną iš šių kriterijų:
- Per kalendorinius metus platformoje įvykdo 30 ar daugiau pardavimo sandorių.
- Per kalendorinius metus iš pardavimų gauna daugiau nei 2000 eurų pajamų.
Ką tai reiškia paprastam žmogui? Jeigu jūs išparduodate savo senus, asmeninius, išaugtus vaikų drabužius per „Vinted“ ir pasiekiate šią ribą, VMI duomenis gaus. Tačiau tai nereiškia, kad asmeniniai daiktai bus apmokestinti – asmeninio turto pardavimas mokesčių nepritraukia (išskyrus tuos atvejus, kai daiktas parduodamas brangiau nei buvo pirktas). Visgi, jeigu VMI sistemos užfiksuos, kad nuolat perkate prekes perpardavimui, siuvate, gaminate rankdarbius ir masiškai juos parduodate neregistravę individualios veiklos, galite sulaukti kvietimo „pasiaiškinti“ ir prievolės susimokėti mokesčius su delspinigiais. Todėl žinoti, iki kada deklaruoti pajamas, tampa dar svarbiau tiems, kurie gauna pajamų per skaitmenines platformas.
Kas gresia pamiršus ar pavėlavus deklaruoti pajamas?
Klausimas „iki kada deklaruoti pajamas“ yra esminis, nes pasekmės už vėlavimą gali būti finansiškai skaudžios. VMI netoleruoja piktybinio vengimo vykdyti mokestines prievoles, tačiau pirmiausia visada taiko prevencines priemones.
Procesas dažniausiai atrodo taip:
- Priminimai: Praėjus gegužės 2 d. terminui, VMI išsiunčia priminimus į EDS sistemą bei elektroniniu paštu tiems, kurie nepateikė deklaracijų, nors privalėjo.
- Delspinigiai: Jeigu turėjote sumokėti mokestį, bet to nepadarėte, nuo kitos dienos po termino pabaigos kasdien pradedami skaičiuoti delspinigiai (apie 0,03 proc. už kiekvieną uždelstą dieną). Nors procentas atrodo mažas, per ilgesnį laiką susidaro reikšminga suma.
- Administracinės baudos: Už deklaracijos nepateikimą ar mokesčių vengimą gali būti taikoma administracinė atsakomybė. Baudos fiziniams asmenims gali siekti nuo 150 iki 300 eurų, o už pakartotinį pažeidimą – dar daugiau.
- Priverstinis išieškojimas: Ignoruojant VMI pranešimus, skola gali būti perduota į PLAIS (Piniginių lėšų apribojimų informacinę sistemą). Tai reiškia, kad jūsų banko sąskaitos bus areštuotos, o reikiama mokesčių suma bus nuskaityta automatiškai, pridedant dar ir išieškojimo išlaidas.
Ką daryti, jeigu susidarė didelė skola, bet neturite iš ko sumokėti?
Jeigu, užpildžius deklaraciją, paaiškėja, kad valstybei esate skolingi tūkstančius eurų (pavyzdžiui, pardavus nekilnojamąjį turtą), bet šiuo metu tokių pinigų neturite, jokiu būdu nesislėpkite. VMI siūlo galimybę sudaryti mokestinės paskolos sutartį. Tai leidžia mokesčio mokėjimą išdėstyti dalimis pagal suderintą grafiką iki kelerių metų. Nors už tai bus skaičiuojamos nedidelės palūkanos, išvengsite sąskaitų areštų ir baudų.
1,2 proc. GPM parama: Jūsų galimybė padaryti gerą darbą
Deklaruojant pajamas, kiekvienas Lietuvos gyventojas turi teisę paskirstyti dalį jau sumokėto gyventojų pajamų mokesčio. Tai jums nekainuoja nė vieno papildomo cento – jūs tiesiog nurodote valstybei, kur nukreipti jūsų mokesčių dalį, kuri kitaip liktų bendrame valstybės biudžete.
Šiuo metu galima skirti:
- Iki 1,2 proc. nevyriausybinėms organizacijoms, viešosioms įstaigoms, labdaros fondams, gyvūnų prieglaudoms, mokykloms ar darželiams.
- Iki 0,6 proc. profesinėms sąjungoms.
- Iki 0,6 proc. politinėms partijoms.
Prašymai pervesti pajamų mokesčio dalį (forma FR0512) teikiami taip pat per EDS sistemą, laikantis to paties termino – iki gegužės 2 dienos. Svarbu pažymėti, kad šią formą galima pildyti iš karto keleriems metams į priekį (iki 5 metų), todėl jums nereikės to daryti kasmet, nebent norėsite pakeisti paramos gavėją.
Kaip pateikti pajamų deklaraciją per EDS: Žingsnis po žingsnio
Norint sėkmingai deklaruoti pajamas, jums nereikia būti buhalteriu. VMI sukūrė patogų įrankį – deklaravimo vedlį, kuris per procesą veda užduodamas paprastus, suprantamus klausimus.
- Prisijungimas: Eikite į VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (deklaravimas.vmi.lt). Patogiausia prisijungti per Elektroninius valdžios vartus naudojant Smart-ID, mobilųjį parašą arba savo elektroninės bankininkystės duomenis.
- Deklaracijos atidarymas: Prisijungę pradiniame lange matysite aktyvią nuorodą „Deklaruoti pajamas“. Ją paspaudus, atsidarys vedlys.
- Duomenų peržiūra: Vedlys suformuoja preliminarią deklaraciją pagal jau turimus duomenis iš darbdavių, bankų ir kitų įstaigų. Atidžiai peržiūrėkite šiuos duomenis. Jeigu viskas teisinga ir neturite papildomų pajamų, kurių VMI nemato (pvz., iš individualios veiklos ar užsienio), dažniausiai užtenka tik patvirtinti formą.
- Papildomų duomenų įvedimas: Jei turėjote individualią veiklą, vedlyje turėsite suvesti savo pajamas ir pasirinkti išlaidų atskaitymo būdą. Atsakykite į vedlio klausimus (pvz., „Ar pardavėte nekilnojamojo turto?“, „Ar gavote pajamų iš užsienio?“).
- Pateikimas: Paskutiniame žingsnyje matysite galutinį rezultatą – ar jums priklauso grąžintina suma (žalia spalva), ar turite sumokėti mokestį (raudona spalva). Paspaudus „Pateikti deklaraciją“, procesas baigtas. Jei atsirado prievolė sumokėti, tai galite padaryti iš karto paspaudę mygtuką „Apmokėti“ arba atskiru bankiniu pavedimu nurodytu įmokos kodu iki gegužės 2 d.
Dažniausios klaidos, kurių verta išvengti
Net ir turint modernią sistemą, mokesčių mokėtojai daro klaidų. Dažniausiai pasitaiko šios:
- Pamiršta patikrinti sąskaitos numerį: Pakeitus banką ir neatnaujinus duomenų VMI sistemoje, permokos grąžinimas gali gerokai užtrukti.
- Neįvertintos visos pajamos: Kartais žmonės pamiršta deklaruoti smulkias pajamas užsienyje arba honorarus, gautus iš privačių asmenų, galvodami, kad „VMI nesužinos“. Visgi tarptautiniai apsikeitimai duomenimis dabar yra labai efektyvūs.
- Painiava tarp „bruto“ ir „neto“: Pildant deklaraciją savarankiškai (nenaudojant vedlio suvestų duomenų), pajamos visada turi būti nurodomos „ant popieriaus“ (bruto), o ne tos, kurias gavote į rankas.
- Termino praleidimas: Klaidingai manoma, kad jei neturiu skolų, galiu deklaruoti bet kada. Nežinojimas, iki kada deklaruoti pajamas, gali atvesti prie nereikalingų įspėjimų ar net baudų, ypatingai vykdantiems individualią veiklą.
Apibendrinimas
Pajamų deklaravimas neturi būti stresą kelianti prievolė. Aiškiai žinant atsakymą į klausimą, iki kada deklaruoti pajamas (primename – gegužės 2 diena), bei suprantant, kokios taisyklės galioja jūsų specifinei situacijai, šis procesas tampa greitas ir nesudėtingas. Skaitmeninės VMI sistemos užtikrina, kad didžioji dalis darbo būtų padaryta už jus, tereikia atidžiai patikrinti duomenis ir laiku paspausti patvirtinimo mygtuką. Būkite atidūs, pasinaudokite priklausančiomis lengvatomis, nepamirškite paskirti paramos ir tvarkykite savo finansus atsakingai.