Svajojate apie nuosavą nedidelį verslą, norite teikti paslaugas ar pardavinėti savo gaminius, tačiau bijote sudėtingų steigimo procedūrų ir painios mokesčių sistemos? Lietuvoje egzistuoja patraukli alternatyva pradedantiesiems ir smulkiems verslininkams – verslo liudijimas. Tai viena paprasčiausių ir greičiausių formų įteisinti savo veiklą, leidžianti susikoncentruoti į patį darbą, o ne į administracines naštas. Šiame straipsnyje detaliai aptarsime, kas yra verslo liudijimas, kam jis skirtas, kokie jo privalumai ir trūkumai, kaip jį įsigyti ir kokių taisyklių laikytis vykdant veiklą.
Kas yra verslo liudijimas?
Verslo liudijimas – tai dokumentas, suteikiantis fiziniam asmeniui teisę verstis tam tikra, teisės aktuose numatyta individualia veikla, sumokėjus fiksuoto dydžio pajamų mokestį iš anksto. Kitaip tariant, įsigydami verslo liudijimą, jūs iškart sumokate mokestį už planuojamą veiklos laikotarpį (dieną, savaitę, mėnesį ar ilgiau, bet ne ilgiau nei iki kalendorinių metų pabaigos), nepriklausomai nuo to, kiek pajamų per tą laikotarpį realiai gausite (su tam tikromis pajamų lubų išimtimis, kurias aptarsime vėliau).
Ši verslo forma itin patraukli tiems, kas nori išbandyti save tam tikroje srityje, užsiimti sezonine veikla, teikti nesudėtingas paslaugas gyventojams ar pardavinėti pačių pagamintus produktus nedideliais kiekiais. Tai tarsi „lengvasis startas” į verslo pasaulį.
Kam skirtas verslo liudijimas?
Verslo liudijimas yra puikus pasirinkimas įvairiems žmonėms:
- Amatai ir paslaugos: Kirpėjai, kosmetologai, auklės, namų tvarkytojai, santechnikai, elektrikai, automobilių remontininkai (teikiantys paslaugas gyventojams), fotografai, siuvėjai, mezgėjai, staliai ir kiti amatininkai.
- Prekyba: Asmenys, norintys prekiauti savo pagamintais produktais (pvz., rankdarbiais, maisto gaminiais) turgavietėse ar kitose tam skirtose viešosiose vietose. Taip pat galima prekyba ne savo gamybos prekėmis, tačiau tam taikomi papildomi apribojimai.
- Nuoma: Gyvenamųjų patalpų nuoma (nesusijusi su apgyvendinimo paslaugų teikimu).
- Sezoniniai darbai: Žemės ūkio produktų rinkimas, miško gėrybių rinkimas ir pardavimas.
- Papildomos pajamos: Žmonės, turintys pagrindinį darbą, bet norintys papildomai užsidirbti teikdami paslaugas ar parduodami savo gaminius laisvalaikiu.
- „Pasibandymas”: Asmenys, svarstantys apie rimtesnį verslą, bet norintys pradėti nuo mažesnių įsipareigojimų ir išbandyti rinką bei savo jėgas.
Svarbu pabrėžti, kad ne visos veiklos gali būti vykdomos su verslo liudijimu. Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) tvirtina konkrečių veiklų, kuriomis leidžiama verstis įsigijus verslo liudijimą, sąrašą. Prieš planuojant veiklą, būtina pasitikrinti, ar jūsų pasirinkta sritis patenka į šį sąrašą.
Kaip įsigyti verslo liudijimą?
Verslo liudijimo įsigijimo procesas yra palyginti paprastas ir greitas:
- Pasirinkite veiklą: Išsirinkite konkrečią veiklą iš VMI patvirtinto sąrašo. Kartais galima įsigyti liudijimą kelioms susijusioms veikloms.
- Nustatykite laikotarpį: Nuspręskite, kokiam laikotarpiui norite įsigyti liudijimą – nuo vienos dienos iki metų pabaigos. Galima įsigyti ir ne iš eilės einančioms dienoms per ilgesnį periodą (pvz., tik savaitgaliams).
- Pateikite prašymą: Prašymą įsigyti verslo liudijimą galite pateikti keliais būdais:
- Elektroniniu būdu per VMI sistemą „Mano VMI”. Tai patogiausias ir greičiausias būdas.
- Atvykus į bet kurį VMI aptarnavimo skyrių.
- Kai kuriais atvejais – per tarpininkus, pvz., seniūnijas (kainos gali skirtis).
- Sumokėkite mokestį: Pateikus prašymą, jums bus apskaičiuotas fiksuotas pajamų mokesčio dydis. Jį reikia sumokėti prieš atsiimant (arba prieš sugeneruojant elektroninį) liudijimą. Mokesčio dydis priklauso nuo pasirinktos veiklos, jos vykdymo teritorijos (savivaldybės nustato skirtingus tarifus) ir trukmės.
- Gaukite liudijimą: Sumokėjus mokestį, jums bus išduotas verslo liudijimas (popierinis arba elektroninis). Jį turėkite su savimi vykdydami veiklą.
Kiek kainuoja verslo liudijimas?
Pagrindinė su verslo liudijimu susijusi išlaidų dalis yra iš anksto mokamas fiksuotas gyventojų pajamų mokestis (GPM). Jo dydį lemia keli veiksniai:
- Savivaldybės tarybos sprendimas: Kiekviena savivaldybė kasmet nustato fiksuotus GPM dydžius skirtingoms veikloms, vykdomoms jos teritorijoje. Tarifai gali gerokai skirtis tarp skirtingų miestų ir rajonų. Dažnai didmiesčiuose tarifai būna aukštesni nei mažesnėse savivaldybėse.
- Veiklos rūšis: Skirtingoms veikloms gali būti taikomi skirtingi tarifai net ir toje pačioje savivaldybėje.
- Veiklos trukmė: Mokestis apskaičiuojamas proporcingai laikotarpiui, kuriam įsigyjamas liudijimas.
- Lengvatos: Tam tikroms asmenų grupėms (pvz., pensininkams, neįgaliesiems, bedarbiams, asmenims, auginantiems neįgalų vaiką ir kt.) savivaldybės gali taikyti mokesčio lengvatas. Informacijos apie taikomas lengvatas reikėtų ieškoti konkrečios savivaldybės tarybos sprendimuose arba teirautis VMI.
Prieš įsigyjant liudijimą, tikslią jo kainą galite sužinoti VMI interneto svetainėje esančioje skaičiuoklėje arba pateikę prašymą per „Mano VMI”.
Be fiksuoto GPM, svarbu nepamiršti ir privalomojo sveikatos draudimo (PSD) bei valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokų. Apie jas plačiau pakalbėsime vėliau.
Verslo liudijimo privalumai
Verslo liudijimas turi nemažai privalumų, ypač pradedantiesiems:
- Paprastumas: Įsigijimo procesas greitas ir nesudėtingas, nereikalauja steigti įmonės.
- Minimali biurokratija: Nereikia vesti sudėtingos buhalterinės apskaitos (pakanka pildyti pajamų-išlaidų apskaitos žurnalą, jei tai numatyta).
- Fiksuotas mokestis: Iš anksto žinote, kiek sumokėsite pajamų mokesčio už pasirinktą laikotarpį, nepriklausomai nuo gautų pajamų (iki tam tikros ribos). Tai leidžia lengviau planuoti finansus.
- Lankstumas: Galima įsigyti trumpam laikotarpiui (net vienai dienai), idealiai tinka sezoniniams darbams ar veiklai išbandyti.
- Mažesnė rizika: Kadangi mokestis fiksuotas ir sumokamas iš anksto, nėra netikėtų mokestinių prievolių (susijusių su GPM) metų pabaigoje, jei neviršijamos pajamų lubos.
- Galimybė derinti su darbu: Verslo liudijimą gali įsigyti ir dirbantys pagal darbo sutartį asmenys, norintys papildomai užsidirbti.
Verslo liudijimo trūkumai ir apribojimai
Nors verslo liudijimas atrodo patraukliai, jis turi ir tam tikrų trūkumų bei apribojimų, į kuriuos būtina atsižvelgti:
- Ribotas veiklų sąrašas: Galima verstis tik VMI patvirtintame sąraše nurodytomis veiklomis. Sudėtingesnėms ar didesnės apimties veikloms ši forma netinka.
- Pajamų lubos: Nors mokestis fiksuotas, pajamos, gautos iš veiklos pagal verslo liudijimą per kalendorinius metus, negali viršyti 45 000 eurų. Viršijus šią sumą, pajamų perviršis apmokestinamas kaip individualios veiklos pajamos, taikant progresinį GPM tarifą.
- Paslaugų teikimo apribojimai: Paslaugas (išskyrus patalpų nuomą) galima teikti tik gyventojams. Juridiniams asmenims paslaugų teikti negalima (išskyrus tam tikras išimtis, pvz., auklės paslaugos darželį ar mokyklą lankančių vaikų tėvams, kai atsiskaitoma ne grynaisiais).
- Prekybos apribojimai: Prekiauti galima tik tam skirtose vietose (pvz., turgavietėse) arba jei prekyba yra susijusi su paslaugų teikimu (pvz., kirpėjas parduoda plaukų priežiūros priemones). Negalima prekiauti visų rūšių prekėmis (pvz., alkoholiu, tabaku, automobiliais).
- Negalima samdyti darbuotojų: Veiklą pagal verslo liudijimą vykdote patys, negalite įdarbinti kitų asmenų pagal darbo sutartis.
- Socialinės garantijos: Mokamos VSD įmokos gali būti mažesnės nei dirbant pagal darbo sutartį ar vykdant individualią veiklą pagal pažymą visu pajėgumu, todėl ir socialinės garantijos (ligos, motinystės išmokos, pensija) gali būti mažesnės.
- Ne visada pigiau: Nors mokestis fiksuotas, jei veikla nuostolinga ar pajamos labai mažos, gali būti, kad vykdant individualią veiklą pagal pažymą ir mokant mokesčius nuo realaus pelno, sumokėtumėte mažiau.
- Teritorinis ribojimas: Verslo liudijimas paprastai galioja tik toje savivaldybėje, kurioje buvo išduotas ir kuriai sumokėtas mokestis. Norint veiklą vykdyti kitoje savivaldybėje, gali tekti įsigyti atskirą liudijimą arba primokėti mokesčio skirtumą (yra išimčių prekybai).
Verslo liudijimas vs. Individuali veikla pagal pažymą
Dažnai kyla klausimas, kuo verslo liudijimas skiriasi nuo kitos populiarios savarankiškos veiklos formos – individualios veiklos pagal pažymą. Pagrindiniai skirtumai:
- Mokesčiai:
- Verslo liudijimas: Mokamas fiksuotas GPM iš anksto, nepriklausomai nuo pajamų (iki 45 000 Eur lubų).
- Individuali veikla pagal pažymą: GPM (5% arba 15%) mokamas nuo faktiškai gauto pelno (pajamos minus leidžiami atskaitymai) pasibaigus metams. Taip pat mokamos PSD ir VSD įmokos nuo 90% apmokestinamųjų pajamų.
- Apskaita:
- Verslo liudijimas: Supaprastinta, dažniausiai pakanka pajamų-išlaidų žurnalo (jei privaloma).
- Individuali veikla pagal pažymą: Privaloma vesti pajamų (ir išlaidų, jei norima jas atskaityti) apskaitą.
- Veiklos rūšys:
- Verslo liudijimas: Tik ribotas, VMI patvirtintas veiklų sąrašas.
- Individuali veikla pagal pažymą: Galima vykdyti bet kokią teisėtą veiklą, kuri nėra priskiriama darbo santykiams.
- Klientai:
- Verslo liudijimas: Paslaugos dažniausiai tik gyventojams, prekyba ribota.
- Individuali veikla pagal pažymą: Paslaugas ir prekes galima teikti tiek gyventojams, tiek juridiniams asmenims.
- Darbuotojai:
- Verslo liudijimas: Samdyti negalima.
- Individuali veikla pagal pažymą: Samdyti galima (atsiranda papildomos prievolės).
Kurią formą pasirinkti, priklauso nuo jūsų veiklos pobūdžio, planuojamų pajamų, klientų rato ir noro gilintis į apskaitą bei mokesčius.
Apskaita ir atskaitomybė
Vienas didžiausių verslo liudijimo privalumų – minimalūs apskaitos reikalavimai. Daugeliu atvejų jums tereikės pildyti Prekių (paslaugų) pirkimo–pardavimo kvitus, kai atsiskaitoma grynaisiais pinigais. Šie kvitai yra privalomi dokumentai, pagrindžiantys jūsų pajamas.
Nors išsamios buhalterinės apskaitos vesti nereikia, VMI rekomenduoja (o tam tikrais atvejais gali ir reikalauti) pildyti Gyventojo, įsigijusio verslo liudijimą, pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalą. Tai ypač aktualu, jei:
- Norite sekti savo veiklos rezultatus.
- Prekiaujate ne tik savo gamybos prekėmis.
- Artėjate prie 45 000 eurų pajamų ribos.
Metų pabaigoje deklaruoti pajamų, gautų pagal verslo liudijimą, metinėje pajamų deklaracijoje nereikia, nebent buvo viršyta 45 000 eurų riba arba norite pasinaudoti tam tikromis GPM lengvatomis (pvz., dėl gyvybės draudimo įmokų, pensijų kaupimo ir pan.), kurios gali priklausyti nuo visų jūsų metinių pajamų.
Socialinio draudimo („Sodros“) įmokos
Be fiksuoto GPM, dirbant su verslo liudijimu, reikia mokėti ir „Sodros“ įmokas – PSD ir VSD. Tvarka priklauso nuo jūsų situacijos:
- PSD įmokos: Jas privaloma mokėti kas mėnesį (nebent esate draudžiamas valstybės lėšomis, pvz., pensininkas, studentas, dirbantis pagal darbo sutartį ir kt.). Įmokos dydis skaičiuojamas nuo minimalios mėnesinės algos (MMA) ir turi būti sumokamas iki einamojo mėnesio pabaigos. Jei verslo liudijimas galioja ne visą mėnesį, PSD mokamas proporcingai liudijimo galiojimo dienoms.
- VSD įmokos: Jos mokamos pensijų, ligos ir motinystės socialiniam draudimui. Jas reikia mokėti tik tuo atveju, jei nesate draustas VSD kitur (pvz., nedirbate pagal darbo sutartį, negaunate socialinio draudimo išmokų). Jei VSD įmokas mokėti privaloma, jos taip pat skaičiuojamos nuo MMA ir mokamos už dienas, kuriomis galiojo verslo liudijimas. Mokant VSD įmokas kaupiamas minimalus socialinio draudimo stažas.
Svarbu laiku ir teisingai mokėti „Sodros“ įmokas, nes nuo to priklauso jūsų sveikatos draudimas ir socialinės garantijos. „Sodra“ savo svetainėje pateikia skaičiuokles ir išsamią informaciją draudėjams.
Praktiniai patarimai ir dažniausiai pasitaikančios situacijos
- Sezoninė veikla: Jei jūsų veikla sezoninė (pvz., prekyba lauko gėlėmis, uogų rinkimas), verslo liudijimas yra idealus pasirinkimas, nes galite jį įsigyti tik tam laikotarpiui, kai realiai dirbate.
- Derinimas su darbu: Jei dirbate pagal darbo sutartį, bet norite papildomai užsiimti veikla pagal verslo liudijimą, jums nereikės papildomai mokėti PSD ir VSD įmokų (nes jas jau sumoka darbdavys), tik fiksuotą GPM.
- Ilgalaikė veikla: Jei planuojate vykdyti veiklą nuolat ir jūsų pajamos nemažos, verta paskaičiuoti, ar individuali veikla pagal pažymą nebūtų finansiškai naudingesnė, ypač jei turite daug su veikla susijusių išlaidų, kurias galėtumėte atskaityti.
- Keli liudijimai: Galima turėti kelis verslo liudijimus skirtingoms veikloms ar skirtingoms teritorijoms, tačiau bendra pajamų suma per metus vis tiek negali viršyti 45 000 eurų.
- Pasikeitimai: Mokesčių įstatymai ir savivaldybių sprendimai dėl fiksuotų GPM dydžių gali keistis. Prieš įsigydami liudijimą naujiems metams, visada pasitikrinkite aktualią informaciją VMI ir „Sodros“ svetainėse.
Išvados
Verslo liudijimas yra patraukli ir supaprastinta veiklos įteisinimo forma Lietuvoje, ypač tinkama smulkiems paslaugų teikėjams, amatininkams, prekiautojams savo gaminiais ir tiems, kas ieško papildomų pajamų šaltinio ar nori išbandyti verslo idėją su minimalia rizika ir biurokratija. Fiksuotas pajamų mokestis, aiškios taisyklės ir nesudėtingas įsigijimo procesas daro šią formą prieinamą daugeliui.
Tačiau svarbu nepamiršti ir apribojimų – riboto veiklų sąrašo, pajamų lubų, draudimo samdyti darbuotojus ir specifikos teikiant paslaugas ar prekiaujant. Taip pat būtina atsižvelgti į PSD ir VSD įmokų prievolę. Prieš renkantis verslo liudijimą, reikėtų įvertinti savo veiklos pobūdį, planuojamas pajamas, klientus ir palyginti šią formą su kitomis alternatyvomis, pavyzdžiui, individualia veikla pagal pažymą.
Tinkamai pasirinktas ir sąžiningai naudojamas verslo liudijimas gali tapti puikiu startu į savarankišką veiklą ir finansinę nepriklausomybę.